別只會說自己窮!那是因為你少了「」,他們都只學透其中 1 招,好後悔沒早點知道! 與其在外地流淚,不如在家園流汗 ~ 她的英派觀點,感動我一顆讓台灣 更好的心

看財報看到抓狂嗎?利用這 5 個重點,讓你也能一小時看懂財報!

10月 2015年23
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(圖/shutterstock)

 

相信很多人在看財報時也是看的一頭霧水,

就算看了,能夠了解這些數字背後的涵義嗎?

看懂財報,

從密密麻麻的數字裡找到真正的意義,

能幫助你在投資時得心應手!

 

學習看懂財報就像是蹲馬步,

過程艱澀無聊、容易讓人讀到睡著

但是馬步蹲的越穩,

越能讓自己領先於別人,

找出別人還沒找到的,贏得先機,

勝利自然就悄悄的來臨了。

 

 

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每一個人都應該了解財務報表

很多人在聽到財務報表時,

第一個反應都是,「跟我無關...」

包括大多企業老闆、投資大眾,

甚至是會計系、財金系的學生...

都不了解也不願去學習財報到底在做什麼,

 

事實上,每個人都應該要了解財報

上班族可以了解目前公司的財務狀況及經營績效;

投資人能較正確地評估投資風險及回收時間;

債權人可看出企業償債能力,減少被倒債風險;

創業者則能透過看懂財報降低經營風險;

即便是一般人,也能增加獲得財富自由的機會。

 

財務報表內容有:

1.資產負債表

用來表達企業在某一特定日期的財務狀況。

 

2.綜合損益表

會計期間(最長 1 年)的經營績效。

 

3.現金流量表

在會計期間內,企業現金的增減變動情形。

 

4.權益變動表

對於資產負債表內的「股東權益」各個項目,

在會計期間內,

表達股東權益的增減變動情形。

 

為何財務報表要有

「資產負債表」和「綜合損益表」?

「製作財務報表得耗費多少人力和成本,

我只要員工做容易完成的綜合損益表就好了!」

如果老闆有這種想法,

可能就要面臨嚴重的經營危機了!

 

企業的會計帳是以「雙式簿記」的方法進行登錄

只要是企業的資產、負債或業主權益有變化的事項

稱為會計事項。

簡單說,每筆交易的結果一定會同時分別被記錄在

借貸平衡的會計科目中,

既然企業需要「資產負債表」和「綜合損益表」

才能正確掌握獲利和資產狀況,

因此就應該同時看這 2 種報表。

 

財報重點 1

 

「綜合損益表」

相當於「企業成績單」

為什麼說綜合損益表就像是企業成績單?

因為...

企業賺不賺錢,就看「綜合損益表」

它代表企業在某一會計期間內的經營績效,

報表內記載:

營業收入、營業成本、

營業費用、營業外收支、

所得稅費用、本期淨利(損)等。

 

費「損」收「益」表:

可使股東權益增加的部分稱為「收益」;

反之,使股東權益減少的部分稱為「成本或費損」

 

讀了一家公司的損益表,

就能看到公司的經營活動內容,

包括:各項收益、成本或費損這些會計科目,

了解公司"這一段時間"以來到底做了什麼,

虧錢還是賺錢?

虧錢真的是公司不好嗎?

賺錢真的是公司優良嗎?

研判這家公司是好孩子還是壞孩子

究竟值不值得投資。

 

財報重點 2

 

「資產負債表」

相當於「企業健檢表」

如果說綜合損益表是一家公司的成績單

那「資產負債表」就是一家公司的「健檢表」

 

從資產負債表知道資金從哪來

書上這段說明非常淺顯易懂,

用結婚來介紹資產負債表。

大部份人在結婚前會先評估

對方的經濟能力,

例如:年收入多少、存款多少、

有沒有車或房、是否有貸款,

以及對婚後的現實問題。

 

把「年收入」換成綜合損益表中的「營業收入」

把「存款、車子、房子」當作資產負債表中的

「資產」項目,而這些財產來源,

有可能是自己存的薪水(股東權益中的保留盈餘)

也可能來自父母金援(意思就是股本)

或是從銀行借來的錢(相當於負債項目中的借款)

 

所以資金有 3 個來源:

1. 保留盈餘

2. 股本

3. 負債

就變成了資產 = 股東權益 + 負債

 

閱讀資產負債表還可以看到:

企業成立後的歷史成本及到目前的整體營虧、

企業的財務狀況、

企業的安全性、

「做假帳」的陷阱。

 

所以,看綜合損益表之外,

一定也要看懂資產負債表,

公司賺錢並不代表公司健康,

就好比一個學生有好成績(綜合損益表)

但卻沒有健康的體質(資產負債表),

總有 1 天還是會倒下(公司倒閉)。

 

財報重點 3

 

補充財報別漏看

認識第 3 份財務報表-「現金流量表」

製作現金流量表的主要目的,

是為了掌握企業在 1 年內

所有現金流入與流出的狀況。

 

現金流量表結構上和損益表較接近,

但損益表是「權責發生基礎」,

營業活動不管有沒有收付現金,

一律列入報表會計科目,

將其視為已發生損益。

簡單說就是明明「沒有現金收付」,

卻視為「有現金收付」。

 

這時,為了要更精確的評估企業真正的能力,

就需要看「現金流量表」了,

現金流量表的編製原則是以

現金的流入和流出為基礎,

可以一眼看出有多少現金入帳,

以及用掉多少現金。

所以,

「現金流量表」也用來作為研判

外部公開財務資料的依據。

 

財務重點 4

 

「合併財務報表」

反映企業集團整體財務狀況

​在過去沒有合併報表的年代,

報表的編製對象是一家企業的個別報表,

所以經常發生讓子公司買下

業績不佳的母公司所持有資產,

藉以美化帳面的情況。

這就是所謂的「虛增盈餘」。

 

 

 

 

不過,

把母公司和子公司及相關企業

整合為一的合併財務報表,

計算的是企業集團整體利益,

也就是說,

原來不需納入合併報表的子公司或被投資公司,

現依規定必須納入。

依合併結算制度的導入,

可以防止隱匿不實,

提升企業公開資訊的充分性與透明度。

 

從合併財務報表可以了解哪些訊息?

 

IFRS 的介紹 

這段書上並沒有提到,

但是為了讓大家能看懂財報重點 5,

所以簡單介紹一下 IFRS

 

IFRS 從 2013 年開始二階段實施,

2013 年為上櫃及金融業「首次採用」

2015 年為非上市、非上櫃之公開發行及

信用合作社「首次採用」,

主要原因及目的有:

原因 1:上市櫃公司國外掛牌交易、

    國外發行可轉換公司債募集資金

目的 1:財務資訊編製及揭露符合當地規定

 

原因 2:國內企業設置海外子公司

目的 2:合併報表、節省企業編製報表成本

 

原因 3:企業國際化吸引外國資金投資

目的 3:公開揭露財務資訊供查閱

(資料來源)

那究竟實施前和實施後有什麼差異呢?

 

財報重點 5

 

結論

大家都不喜歡看財報,

因為內容多又複雜,

但是財報卻是每個人都應該要了解的,

裡面藏有許多企業沒告訴你的事情,

無論是好的、是壞的,

看懂了就是你的,

現在,一起來看這本《我也能一小時看懂財報》

輕鬆學財報吧!

 

 

 

 

本文為 CMoney官方 編輯群整理撰寫之 讀書心得,

部分擷取自書籍內容,詳見 原書籍

本文 轉載自 CMoney 網站,原文 於此 

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