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(圖/shutterstock)
你不願想的「未來」最好現在面對它！
台灣的遺產稅 和 贈與稅
最高稅率 曾經達到 50%，
因此，過去相當風行 所謂的 稅務規劃、節稅規劃，
以前 不論是 保險業務員、會計師、私人銀行等，
不少人 都以此訴求 來銷售他們的商品，
不管是 高額保單、設立境外公司、信託等節稅方式，
這方面的市場 可說是蓬勃發展。
隨著 遺產稅和贈與稅 的稅率降到10%，
加上 各國政府 財政來源短缺、
無不祭出 各種手段努力追稅，
市場現在 倒是相對的沉寂不少。
而 美國的「肥咖條款」：
《外國帳戶稅務遵守法案》（FATCA） 了，
美國為了 防止納稅義務人
利用海外帳戶 規避稅捐 及 掌握其海外資產，
要求 外國金融機構 向美國稅務局 IRS
提供美國客戶 之帳戶資訊。
此舉 引起許多 雙重國籍身份人士 的恐慌，
深怕一個不小心，畢生的心血 可能就會損失大半，
因此 不少人興起「放棄美國國籍」的念頭，
看來 在這種全球景氣 都未明顯復甦 的情況下，
對 有相當資產的族群 挑戰真的是愈來愈多了。
在台灣，稅負 可能是一個比較小的問題，
多數人 大概不會 有太大的遺產稅問題，
如果遺產在 2、3千萬 的範圍，
就免稅額、扣除額來看，
再運用配偶 剩餘財產請求權的話，
一般人 應該沒有遺產稅的問題。
但是對於 高資產的族群來說，
稅務 可能不是最大的問題，
反而...
反而「財產如何傳承」才是一個頭痛的問題。
人都不能長生不老，
當百年以後，稅也不是 你該煩惱的問題了，
因為 那是後代的問題，他們必須 要去繳納遺產稅，
但 後事 難道只有稅的問題嗎？
有些人 為了避免繳到遺產稅，
早早 把房子 過戶到子女名下，
動產、不動產等 都早就分配過戶給小孩，
把自己對名下財產的管理、所有權都放棄了，
這樣妥當嗎？
比較妥當的「財產傳承計劃」應該要考慮到幾個問題：
1. 不要讓財產 變成破壞家庭的劊子手
社會新聞中 不乏這種案例：
長輩過世後，下一代 為了爭產而反目成仇，
兄弟姐妹 互相提告、對簿公堂的新聞屢見不鮮。
除台塑創辦人 王永慶 辭世四年多來，
子女為爭奪遺產 爭執不斷外，
台灣老字號的新光集團吳家、永豐餘集團何家、
中泰賓館林家、國際集團洪家等，
都曾赤裸裸地 上演過豪門爭產的歹戲。
如果事先 沒做好安排，
你可能就 將見到當父親或母親離開後，
下一代 就會因為 財產的分配是否公平 而吵得不可開交，
相信誰 都不願意 看到自己辛苦建立的家庭，
最後居然是變成這種樣子。
因此 你應該事先做溝通、開個家庭會議，
把自己的 處理原則 說明白。
即使 都是自己的子女，
但是父母親 難免會有不同的偏好，
或是 看到那個子女 目前狀況比較不好，
想要多 幫忙他們一下，這也是人之常情，
如何在儘量保持公平的情況下，
和諧處理是基本的原則。
2. 預防最壞的情況發生
不要低估後代 在面臨這種 繼承財產的繼承時，
會做出 任何錯誤決策 的可能性。
有人可能會 為了財產分配 的小小差異，
鬧的分崩離兮，例如：
兄弟姐妹中 有人不願意繳遺產稅，
最後除了 補繳遺產稅款外、
還要多加了 罰鍰及加徵之滯納金、利息，
而遺產 在稅款繳清前 也無法做處理
（按：遺產及贈與稅法第8條，遺產稅未繳清前，
不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記）。
3. 什麼是你認為值得鼓勵的，而什麼是該避免的？
後代每個人 心智成熟度、個性等 不相同，
有時 直接給予 一大筆財富，
可能 就毀了 下一代的人生，
因為 他們得來太容易了，
可能造成 揮霍無度：
買名貴跑車，甚至吸毒、酗酒。
要避免 這種狀況發生，
可以 利用信託 把自己的財產 交付信託，
由信託 來執行你的意旨。
在信託契約中 明訂什麼 是你認為值得鼓勵的，
什麼又是 下一代該避免的。例如：
除了 每個月的生活費外，
如果 他們創業，可以多給 一筆創業基金，
但是必須 定期跟信託監察人 報告執行的進度，這是可以鼓勵的，
但是萬一吸毒、酗酒，
那信託 可以支付戒毒、戒酒所需的醫療 所需費用，
但是 每個月的生活費 就要減半、甚至完全取消等等，
這些 都是可以 藉由信託的約束來達到的。
想一想，你的一切 可能也都是
你一手打拼、辛苦累積出來的，
現在你 因為自己有能力了，
願意 提供給下一代 更好的環境，
但是這種給予 應該是：
你可以 讓他們接受 好的教育受 到 好的栽培、
讓他們 有更好的謀生能力，
其他就必須 由他們自己 憑自己的能力去賺取，
太多餘的 不勞而穫的錢財，
對下一代來說 可能不見得有正面的意義。
4. 考慮公益、行善助人
在TED網站 有一段影片，
華理克(Rick Warren)的《談為人生目的而活》，
華理克牧師是《標竿人生》(The Purpose-Driven Life)一書的作者，
分享他在本書創下驚人銷量後，自己所面臨的危機。
他說:：「好的生活不是
外表看來體面、感覺良好、物質上滿足，
而是做好人、做好事、奉獻你的人生。
人生的價值 並不是來自於地位，
因為總是 有人的地位 高過你，也不是來自性愛，
不是來自 薪資，而是來自於 服務，
只有在 奉獻人生 的時候，
我們才能發現 它的意義，找到人生的價值。」
我們多數人 可能都沒有 從父母親 那裡繼承到多少財富，
而當你 辛苦大輩子，累積了一些資產後，
除了 留給後代子孫的財產外，
你也可以考慮 部份財產 用來做公益，
就像 華理克牧師 所說的：
「我們在行善 幫助人的時候，
我們才能發現 人生的意義，找到人生的價值。」
什麼對你的人生 是重要有意義的？
你上過的小學、一所醫院，
或是其他 對你是有意義，你希望去幫助他們的？
你可以藉由 設立一個公益信託的方式，
讓你的 行善助人的計劃，
因為 公益信託 公開透明的運作方式，
按步就班的 去實現理想。
公益信託 資金的運用方式 比較有彈性，
每年對 公益信託的捐款，
也可以 在個人所得稅 列舉扣除，
而設立監察人 也可以有效監督 信託是否有合理在執行，
它是你 在考慮助人行善時 一個好選擇。
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關於作者：廖義榮
經歷：
- 今周刊部落格達人觀點CFP宅急便專欄作者
- 東吳大學、台北科技大學投資理財規劃相關課程講師
專長：
- 個人/家庭財務規劃諮詢
- 企業員工理財教育、財務規劃諮詢
- 財務顧問(Financial Planner)執業技能實務專業培訓
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