(台北轉運站返鄉人潮 - 蔡誠圃 拍攝)

 

所得稅四變動，省稅有感

近期全民聚焦在「繳稅」

今年度所得稅主要有以下四項變動：

1. 調降原本45%最高稅率

2. 四大扣除額調高

3. 股利所得課稅二選一

4. 基本生活費提高

 

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四大扣除額調高

主要變動如下圖，其中第一項最高稅率

與 2018 年相比，取消了最高的45%級距

這部份對於高所得的民眾較為有利

免稅額的部份，是 70 歲以下 8.8 萬

70 歲以上 13.2 萬，看自己的扶養人數

(若扶養雙親皆＞70 歲，那免稅額就是 13.2 萬*2 )

而備受大家關注的，是落在四大扣除額調高的部份

調整項目分別如下：

標準扣除額：9 萬→ 12 萬(配偶合報 24 萬)

薪資所得扣除額：12.8 萬→20 萬

身心障礙特別扣除額：12.8 萬→20 萬

幼兒學前特別扣除額：2.5 萬→12 萬

(菜圃股倉製圖)

 

年薪 40.8 萬以下單身，最多省 5 千元

年薪 81.6 萬以下夫妻，最多省逾萬元

（備註：由於每人儲蓄情況不同

以下案例皆未列入儲蓄投資特別扣除額項目）

1. 單身的受薪者：若以去年的舊制計

    年薪在 30.6 萬(平均月薪約 2.5 萬，無年終)以下免稅

    而照今年新制來看，年薪在 40.8 萬以下的人

    (平均月薪3.4萬以下，無年終)屬於免稅

    若以 40.8 萬為年薪計算基礎，平均月薪 2.5 萬~ 3.4 萬

    最高可省下約 5,100 元的稅額

2. 已婚但未有小孩：以去年的舊制計

    年薪在 61.2 萬免稅，而今年的四大免稅額提高

    令薪資合計在 81.6 萬以下者免稅

    同樣以 81.6 萬為年薪計算基礎

    最高可省 10,200 元的稅額

    ※提醒：夫妻如果是在 2019 年初結婚登記

    那麼在今年報稅時仍應分開申報

    因為在 2019/5 月申報的是 2018 年度的綜合所得稅

 

3. 已婚並有 2 位 5 歲以內的小孩：

    以去年的舊制計，年薪在83.8萬免稅

    而今年的四大免稅額中，幼兒扣除額提高最多

    從 2.5 萬/人提高至 12 萬/人

    令薪資合計在 123.2 萬以下者免稅

    同樣以 123.2 萬為年薪計算基礎

    最高大約可省19,700元的稅額

    ※提醒：與夫妻結婚相同，在 2019/1 月出生的小孩

    需等到 2020/5 月申報 2019 年的綜所稅時

    才能列報撫養，而 2018 年度初生的小孩

    2019/5 月報稅時已適用

(菜圃股倉製圖)

 

股民的繳稅跟以往不同

新制分為以下 2 種：

1. 股利所得合併計稅

    年領股利 941,176 元以下免稅

將股利併入綜所稅總額課稅，公式如下：

綜合所得(含股利)之應納稅額 - (股利所得x8.5%) = 實際應納稅額

※提醒：股利的可扣抵稅額上限 8 萬元

 

由於股利所得合併計稅的稅率 8.5%

可扣抵的上限為 8 萬元

若假設一位操盤手僅有股利

沒有其餘收入、所得的情況下

股利 = 941,176，以 8.5% 的稅率計

股利扣抵稅額為 79,999，低於 8 萬

所以在股利少於 941,170 以下

無其他所得的投資人，是可全額抵減的

 

2. 單一稅率分離課稅

    適用大股東或股利上百萬者

將股利與其他各類所得分開計算，合併報繳：

綜合所得(不含股利)之應納稅額+(股利所得x28%)=實際應納稅額

 

單一稅率分離課稅，是不論股利所得多少

直接以稅率 28% 作計算基礎

對於所得稅級距超過 30% 的收所得者

或是股利所得上百萬的大股東

才有比較顯著的節稅效益

(菜圃股倉製圖)

 

選對股利報稅方法

可省萬元稅額

上圖案例值得留意一下的是：

選擇股利所得合併計稅的部份

退稅 8,150 元，但選擇股利所得分開計稅

卻被課徵 46,600 元的稅額

稅額總共落差 38,450 元

採用電子報稅時也別忘記檢查一下囉

 

運用股利達到節稅效果

年所得在 54 萬內

股利年領 77,650 可免稅

同時留意到股利所得合併計稅部份

計算結果是退稅 8,150

所以小資族想要達到免稅效果

可以在規劃存股時一併納入目標中

這邊幫大家計算出來

若你的總所得在第一級距(0~540,000)裡

那麼你年領現金股利

達 77,650 就可達免稅效果

但是也應該注意，由於股利合併計稅

上限門檻的限制為 8 萬

所以在年所得已進入第二級距

(540,001~1,210,000)的投資人

年收在 1,074,660 才適用股利抵稅的方式

(菜圃股倉製圖)

 

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