MJ 財經筆記|用簡單生活常識,成功推導複雜的【損益表】觀念

MJ 財經筆記|用簡單生活常識,成功推導複雜的【損益表】觀念

最重要的三張財務報表

在財會的世界中,有三張報表非常重要!分別是損益表、資產負債表、現金流量表。

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今天與大家分享損益表的觀念。損益表的基本觀念是:讓您看出一家公司在一段期間內有沒有賺錢或是虧錢(損失或收益)。這個觀念很簡單,因為從字面上來看,損益表 = 損失或收益的一張報表。所以,英文也叫 P&L (Profit and Loss) 或是 Income statement。

既然它叫損益表(代表一家公司一段期間內有沒有賺錢),那是不是和你自己一段時間內可以存多少錢的觀念接近?所以,我們可以由個人的觀念,推導到公司(財報)的觀念。現在請您想想:您一個月能存多少錢呢?您的邏輯又是什麼?

薪水 – 費用支出 = 你能存下來的錢 or 透支的金額 (損或益)

a.k.a 損益表=收入-支出=帳面上賺的錢(損或益)

 

先來看看您一個月能存多少錢?

(a) 首先您有一份薪水 (=收入)

這筆收入,不可能完全不花用、整包存起來!因為我們不是神,我們要生活,對吧!?

(b) 所以需要減去生活上的開銷:包含食/衣/住/行/育/樂…等六大項

(c) 你正準備要存錢的時候…結果朋友發了很多紅白帖 (意外的支出),讓你能存錢的金額又變少了。換成專業的財會用語就是「其他收入與支出」。其中,其他收入是指你自己三不五時跑去買彩券,不小心中獎了!這是屬於非本業 (你的工作薪水) 所帶來的收入,就叫「其他收入」。

(d) 搞定人情世故的紅白帖事件,剩下的錢還不能存!因為您還有車貸、房貸的利息要付!換成專業的財會用語就是「利息收入與支出」。

(e) 接著,每年還要繳所得稅。

最後,由(a)的收入中,扣除了(b)+(c)+(d)+(e) 全部的費用,才是您最後真正存下來的錢 (f) =(a)-(b)-(c)-(d)-(e)。

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這就是一般人存錢的過程

接下來...我們把您個人的觀念 Smart Copy 到公司層級

您個人生活中的薪水,是不是就是個人收入?也就是表中的 a,所以個人的收入 a = 公司層級的 A=「銷貨收入」。

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我們個人的費用支出是 b,有食/衣/住/行/育/樂…等六大項,光你一個人就有這六項費用,而公司通常有幾百人,費用也應該有很多種才對!所以有:銷/管/研/折舊費用/分期攤銷費用,有沒有看到費用和費用放在一起?個人有六種費用、公司有五種費用,這五種費用 = 行銷費用+管理費用+研發費用+折舊費用+分期攤銷費用,是不是很像個人版的食/衣/住/行/育/樂…等六大項?其中,公司版的五個費用合計起來,統稱為「營業費用」。

所以個人版的b (食/衣/住/行/育/樂) = 公司版的 B = 「營業費用」 = (銷/管/研/折舊費用/分期攤銷費用),同樣的我們生活中有c、d、e,所以公司也會有C、D、E。這樣我們不就以生活中的知識觀念推導出公司損益表的 80%架構了嗎?

銷貨收入與營業費用

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剩下的百分之二十,我們可以利用自己工作上的經驗去推導,首先是銷貨部分(見表2),有「銷貨收入」就會有「銷貨成本」,把收入減去成本 = 「銷貨毛利」。有沒有看到財會的世界是一組一組的,是有邏輯的。也就是「銷貨XX」全部都放在一起!一組一組的!

接著,有「營業費用」就有「營業利益」;那些營業XX的科目也是一組一組放在一起的!至於XX費用也是一樣道理,相同屬性的科目都會一組一組放在一起,就像食/衣/住/行/育/樂一樣都是放在一起思考的。

稅前息前盈餘

唯一比較難記的是:EBIT (Earning Before Interest and Tax) 中文叫「稅前息前盈餘」,這個科目就更笨了,它已經告訴您它的位置了!它是在所得稅之前 (稅前),而且又在利息之前(息前) 所賺的錢,所以要放在「所得稅」與「利息支出」的科目之前。

收入 A 扣除 B、C、D、E  = F 稅後淨利!

其中稅後淨利是「總量、總數」的觀念,還有一個是個股的觀念,就是每一股份中,公司到底這段期間賺了多少錢?叫每股獲利 or 每股盈餘  or EPS (Earning Per Share)。

小結

所以呢~損益表的基本觀念是:讓您看出一家公司在一段期間內有沒有賺錢或是虧錢 (損失或收益)。這個觀念很簡單,因為從字面上來看,損益表 = 損失或收益的一張報表。英文也叫 P&L (Profit and Loss) 或是 Income statement。

換句話說:任何會計科目、與賺錢或是虧錢有關的科目...把它們全部放在損益表就對了!然後套用個人的觀念 ( 您一個月可以存多少錢),就可以推導出正確的公司損益表 (公司一段期間內到底賺了多少錢 or 虧了多少錢)。

希望這篇文章能幫大家融會貫通,快速的理解損益表基本概念。

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MJ 林明樟

撰文者MJ 林明樟

兩岸企業指定度最高的財報講師 2012年創立《超級數字力》課程品牌,至今累積超過 2 萬名學員、擁有兩岸多項教學專利,曾任多間上市櫃大型公司企業講師,授課對象包括:COSTCO、Citibank、LG、PUMA、統一集團、雀巢等超過200家全球知名企業。 2022年與SAT.Knowledge合作,線上課程學員破萬,締造台灣募資紀錄。亦出版過《用生活常識就能看懂財務報表》等4本著作,連續 6 年獲選博客來網路書店 Top 100 暢銷書作家。