(圖/shutterstock)

 

進入除權息旺季

大家最關心的莫過於股息及稅了

如果持有鴻海 20 張

你知道除權你要繳多少稅嗎？

可能會多到讓你吃驚...

 

別緊張，最後提供一個方法

可以幫你少繳 2 萬 4

這個方法到底是什麼呢？

 

你一定會想知道，趕緊來看看...

 

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來算看看 持有鴻海(2317) 20 張，你需要繳多少稅？

舉例：小張持有 20張 鴻海 現股

鴻海現金股利配 3.8 元、股票股利 0.5 元

個人綜所稅率 40%

鴻海可扣抵稅率 10.44%

 

決定除權息所需繳稅的金額，

由以下因子決定：

分別為 股利所得、可扣抵稅額、個人綜所稅率，公式如下：

 

繳稅金額＝( 股利所得＋可扣抵稅額 ) × 個人綜所稅率 - 可扣抵稅額

註：「扣抵稅率」今年起減半，影響繳稅金額將更趨明顯

 

以上公式，大家常常會有個疑惑

為什麼股利所得還需要再加上 " 可扣抵稅額 " 去做運算

原因是，公司在配股利給投資人前，已經先繳過一次營所稅了，

現在股利要配給投資人，投資人也要被扣一次綜所稅，

公司和投資人同時被扣了稅，豈不是重複被多扣了一次？

所以現在要再加回來

 

此外，以上公式，

我們最需要注意的就是 " 個人綜所稅率 "

綜所稅率分為 5 個級距 ( 如下 )

主要是依據每個人的年收入總額對照一個稅率

一般來說， 個人綜所稅率越高，要繳稅的金額就越多

( 資料來源：財政部 )

 

根據以上公式我們可以依序算出

1.  股利所得： 76,000 + 10,000 = 86,000  

( 現金股利 3.8 ×1,000 × 20 = 76,000 )

( 股票股利 0.5 × 1,000 × 20 = 10,000 )   

2. 可扣抵稅額：86,000 × (10.44% / 2 ) = 4,489  ( 鴻海可扣抵稅率10.44%，今年起減半 )

3.繳稅金額：繳稅金額＝( 股利所得＋可扣抵稅額 ) × 個人綜所稅率 - 可扣抵稅額

                       =( 86,000 + 4,489) × 40% - 4,489 = 31,706

鴻海 20 張參加除權息 需要繳稅 31,706元

 

 

 

若改用「賣現股，買鴻海期貨」避稅

所需的費用如下：

 

買賣鴻海期貨，股利照領，只需付出交易成本 687 元

若持有鴻海股票 20 張，需要買進 10 口鴻海期貨( 一口等於 2 張現股 )

假設在除權息前一天 以 112 元 買進 鴻海股票期貨 10 口

除權息當天以 102元 賣出 鴻海股票期貨 10 口

1. 交易稅：(102 × 21 ×1000 + 112 × 20 ×1000 ) × 0.00002 = 87 元 ( 交易稅：十萬分之2 )

   ( 21 表彰 21 張現股，因為股票股利配 0.5 元，一口兩張，2 × 0.05 × 10 = 1 張現股)

2. 手續費：20 × 30 = 600塊 (與券商議價，1口手續費約 30 元)

3. 買賣股票期貨總交易成本：600(手續費) + 87(交易稅) = 687

 

買賣鴻海現股成本約 6,823

計算了股票期貨交易成本外，

我還需要計算出除權息前 " 賣 "，及 除權息後 " 買 " 鴻海現股的成本

假設 除權息前一天 以 112 元 賣出 20 張 鴻海 

除權息當天 以 102 元 買進 20 張鴻海

1. 手續費：(112 + 102 ) × 20 × 1,000 × 0.001425 × 0.017 = 103  

   ( 手續費以千分之1.425，打 1.7 折來算）

2. 交易稅：112 × 20 × 1,000 × 0.003 = 6720

（交易稅為千分之3，只有賣出才收）

3. 買賣現股總交易成本：6,720 + 103= 6,823

 

「賣現股，買鴻海期貨」避稅，可以節稅金額達 24,196

1. 避稅總成本：6823(買賣鴻海現股成本) + 687（買賣鴻海期貨交易成本）= 7510

2. 節稅金額：31,706(參加除權息需要繳稅) - 7510 (避稅總成本) = 24,196

 

 

人人都需要避稅？

個人綜所稅率超過 13.26% 才需要

所有人都需要避稅嗎？

如果 參加除權息 需繳稅金額 - 避稅總成本 > 0

我們才需要避稅。

套用以上鴻海的例子 我們假設個人綜所稅率為變數 X

計算如下，

參加除權息需要繳稅   -  避稅總成本 > 0 才需要避稅

( 86,000 + 4,489 ) × X - 4,489  -  7510 > 0

X > 13.26 %才需要避稅

 

 

一般投資人(年收入117萬以下)，可以不用避稅

但運用 股票期貨 節省交易成本近10倍

 

由以上例子，我們可以得知，

有錢人由於個人綜所稅率高達 40%

持有的現貨往往需要透過 “先賣後買” 來避稅，

再經由買賣股票期貨獲得領有股息的權利。

 

當然，一般投資人如果個人綜所稅率不是太大，

或許不用繳納那麼多稅( 有時候反倒還可以退稅 )

我們不見得需要做這麼複雜的策略交易，

但我們卻可以運用股票期貨來降低自己的交易成本。

 

以 鴻海(2317) 為例

買賣鴻海現貨交易成本為 6,823

但買賣鴻海期貨交易成本為 687

整整相差十倍。

因此 當你發現一檔股票即將有大行情來臨

除了利用權證外，你也可以善用股票期貨。

 

【提醒：本文觀點僅供參考，投資人請自行判斷並謹慎評估風險。】

 

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了解了如何利用股票期貨避稅+領股息後

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