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參加除權息 你要繳多少稅? 看懂了 你也可以學大戶 這樣避稅 -以今年鴻海(2317)為例

9月 2014年1
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(圖/shutterstock)

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為什麼鴻海大戶 「賣現股 買股票期貨」避稅

用權證小哥的 個股事件行情大解密

我們可以找出除權息前後3天波動大的個股

這些個股之所以波動大,

主要是有錢人在除權息前,

習於將股票先行賣出來避稅,

甚至會透過買進「個股期貨」

享受和股票一樣的權利 - 拿到股利。

從稅負的觀點,

來看看,

你 是否應該持有現貨參與除權息?

 

來算看看 持有鴻海(2317)20張,你需要繳多少稅

舉例:小張持有20張鴻海(2317)現股

鴻海現金股利配1.8元、股票股利1.2元

個人綜所稅率40%

鴻海可扣抵稅率12.69%

 

決定除權息所需繳稅的金額,

由以下因子決定:

分別為股利所得、可扣抵稅額、個人綜所稅率,公式如下:

 

繳稅金額=(股利所得+可扣抵稅額)*個人綜所稅率 - 可扣抵稅額

註:「扣抵稅率」明年將減半,影響繳稅金額將更趨明顯

 

以上公式,大家常常會有個疑惑

為什麼股利所得還需要再加上"可扣抵稅額"去做運算

原因是,公司在配股利給投資人前,已經先繳過一次營所稅了,

現在股利要配給投資人,投資人也要被扣一次綜所稅,

公司和投資人同時被扣了稅,

那不是重複被多扣了一次

所以現在要再加回來。

 

此外,以上公式,

我們最需要注意的就是"個人綜所稅率"

綜所稅率分為五個級距(如下),

主要是依據每個人的年收入總額對照一個稅率。

一般來說,

個人綜所稅率越高,要繳稅的金額就越多

(資料來源:財政部)

 

根據以上公式我們可以依序算出

1.  股利所得: 36,000+24,000=60,000 

(現金股利1.8*1,000*20=36,000)

(股票股利1.2*1,000*20=24,000)   

2. 可扣抵稅額:60,000*12.69%=7,614  (鴻海可扣抵稅率12.69%)

3.繳稅金額:繳稅金額=(股利所得+可扣抵稅額)*個人綜所稅率 - 可扣抵稅額

                       =(60,000+7,614)*40% - 7614=19,431

鴻海20張參加除權息 需要繳稅 19,431元

 

若改用鴻海股票期貨,

我們來算看看,所需的費用如下:

 

鴻海20張,需要買進10口鴻海期貨(一口等於2張現股)

若於除權息前一天(8/27) 以112元 買進 鴻海股票期貨10口

除權息當天(8/28) 以102元 賣出 鴻海股票期貨10口

1.交易稅:(102*22.4*1000+112*20*1000)*0.00002=90塊 (交易稅:十萬分之2)

(22.4表彰22.4張現股,因為股票股利配1.2元,一口兩張,2*0.12*10=2.4張現股)

2.手續費:20*30 =600塊 (與券商議價,1口手續費約30元)

3.買賣股票期貨總交易成本:600(手續費)+90(交易稅)=690

買賣鴻海期貨股利照領,只需付出交易成本690

 

計算了股票期貨交易成本外,

我還需要計算出除權息前"賣",及除權息後"買"鴻海現股的成本

8/27 以112元 賣出20張 鴻海 

8/28 以102元 買進20張鴻海

1. 手續費:(112+102)*20*1,000*0.001425*0.017=103  

(手續費以千分之1.425  打1.7折來算)

2. 交易稅:112*20*1,000*0.003=6720

(交易稅為千分之3, 只有賣出才收)

3. 買賣現股總交易成本:6,720+103=6,823

買賣鴻海現股成本約6,823

 

使用股票期貨,10張鴻海,可以節稅金額達 11,918

1. 避稅總成本:6823(買賣鴻海現股成本)+690(買賣鴻海期貨交易成本)=7513

2. 節稅金額:19431(參加除權息需要繳稅)-7513(避稅總成本)=11918

 

是否需要避稅? 個人綜所稅率超過22.37%才需要

所有人都需要避稅嗎?

如果 參加除權息 需繳稅金額-避稅總成本 > 0

我們才需要避稅。

套用以上鴻海的例子 我們假設個人綜所稅率為變數 X

計算如下,

參加除權息需要繳稅     -  避稅總成本 > 0 才需要避稅

(60000+7614)* X - 7614 -  7513 > 0

X>22.37%才需要避稅

 

一般投資人(年收入 235萬以下),可以不用避稅

但運用 股票期貨 節省交易成本近10倍

由以上例子,我們可以得知,

有錢人由於個人綜所稅率高達40%

持有的現貨往往需要透過“先賣後買”來避稅,

再經由買賣股票期貨獲得領有股息的權利。

當然,一般投資人如果個人綜所稅率不是太大,

或許不用繳納那麼多稅(有時候反倒還可以退稅)

我們不見得需要做這麼複雜的策略交易,

但我們卻可以運用股票期貨來降低自己的交易成本。

 

鴻海(2317)為例

買賣鴻海現貨交易成本為6863

但買賣鴻海期貨交易成本為690

整整相差十倍。

因此 當你發現一檔股票即將有大行情來臨

除了利用權證外,你也可以善用股票期貨。

 

 

了解了如何利用股票期貨避稅+領股息後

繼續看以下 3篇 延伸閱讀

鴻海10年有 9年除權息大漲,今天我當然用權證來獲利( 1天 +43%)  

你的股票有發股息,那你一定要懂 ”可扣抵稅額”

股票期貨 交易成本只佔獲利的1% 

 

 

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