按讚看精選好文
粉絲團按讚:
在臉書上追蹤我們的訊息
立足台灣的食品王國!3 檔「統一集團股」抗跌能力驚人.. 年年還有股利可拿 手機尬電腦,蹦出新策略!只要靠著「2 步驟」就可以辦到囉...(內附融資斷頭策略)

投資基金不可不知!學會以下 3 招簡單的節稅技巧,每年竟能替你省下 20 萬 ...?

10月 2018年30
收藏

(圖片來源: Mr.Market 市場先生)

 

投資國內外基金

應該如何節稅?

之前有整理過

國內股利與配息的最新報稅計算方法

 

這次在本篇文章中

市場先生將會整理

海外基金投資的課稅資料

其中最常遇到的問題是

「海外收入」要繳多少稅?

 

以下主要分享

基金海外收入的報稅計算方式

以及合法的節稅技巧

如果正確運用

也許有可能幫你省下

超過 20 萬的稅:

1. 海外所得 100 萬以下免稅,有 670 萬基本所得免稅額

2. 海外所得稅計算規則與流程

3. 哪些基金收入會列入海外所得?

4. 海外基金應稅所得計算:利息與資本利得

5. 投資基金 3 個有效節稅的方法

 

更多基金教學-
可以加入 Mr.Market基金投資討論秘密社團

 

繼續往下看 ...

 

海外所得 100 萬以下免稅

有 670 萬基本所得免稅額

除了國內的綜合所得稅以外,

有另一個稅叫做「基本所得額」,

基金的海外收入,

是基本所得額的其中一項。

 

海外所得的申報規則是:

1. 個人海外所得達 100 萬元以下

不用計入基本所得額,

但 100 萬以上就要計入!

 

2. 基本所得額有 670 萬的免稅額,

但基本所得包含了

國內+海外所得+海外保單海外投資等

並不是單單針對海外所得

網路上有些文章會解讀成

海外所得 670 萬以下不用繳稅,

這是誤解!

 

其實超過 100 萬,

就要併入海外所得稅計算,

海外所得還要加上

自己國內的綜合所得稅,

才能去扣掉 670 萬的免稅額。

 

海外所得稅

計算規則與流程

規則 

基本所得額的免稅額度:670 萬

規則 

基本所得額稅率:20%

規則 

超過個人綜合所得稅部分須補差額

 

只要海外所得超過 100 萬

就要計算看看是否需要補繳

▍計算流程 

計算基本所得額

基本所得額包含有 5 種收入合計:

1. 按所得稅法計算之綜合所得淨額

2. 海外所得

3. 受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付

4.私募基金受益憑證交易所得

5. 非現金捐贈扣除額

 

舉例:

綜合所得 500 萬 + 海外所得 500 萬

+ 保險受益 1000 萬

= 基本所得額合計 2000 萬

 

計算流程 

基本所得額扣掉 670 萬免稅額後

再乘上 20% 稅率

例如:

在流程  中

你計算出基本所得額

是 2000 萬,

扣掉 670 萬免稅額,

乘上 20% 稅率

(2000-670) x 20% =

基本所得稅 266 萬

代表考慮海外所得後,

你需要繳的基本所得稅是 266 萬

 

▍計算流程 

基本稅額如果大於

原本已繳的綜所稅,就要補稅

如果基本稅額小於綜合所得稅額,

那就沒事,反之大於的話就要補稅,

總之基本稅額跟綜合所得稅額,

兩者會取大的。

 

例如,原本綜所稅繳了 100 萬,

但是納入海外所得後

基本稅額是 266 萬,

就要再補繳 166 萬的稅。


其中如果有一些海外的稅額已預扣,

就可以從需要補繳的額度裡面扣除。

如果對海外所得的計算規則有疑問,

可以看國稅局網站,寫得蠻清楚的。

 

快速小結:

670 萬的海外免稅額度,

對一般小資族來說蠻多的,

但對於高資產族群,

因為還要加計國內的所得稅,

所以其實能抵的並不多。

 

看完上面了解海外所得的計算方法後,

就來看看基金與海外所得的關係吧!

 

有哪些基金收入

會列入海外所得?

境內基金:

投資"境內標的"的話

屬於利息/股利收入

目前基金配息跟存款的利息

都屬於同一性質,

有 27 萬免稅扣抵額度,

超過這個金額就會併入個人綜合所得。

 

境內基金:

投資"境外標的"的話

「配息」會列入「海外所得」

 

 境外基金:

「配息、資本利得」

都列入「海外所得」

境內基金和境外基金的區別

關鍵是基金註冊地點,

註冊在台灣就叫境內基金,

註冊在海外就叫境外基金。

 

但註冊地點並不影響投資範圍,

境內基金可以投資海外市場,

境外基金同樣也可以投資台灣市場

只是比較少見,

畢竟台灣在全球只是很小的市場。

 

要注意的是,

如果境內基金投資海外,

資本利得部分

屬於國內證券交易的所得,

這部分不用課稅,

但配息部分,屬於境外收入,

要列入海外所得課稅。

 

海外基金應稅所得計算:

利息與資本利得

▍海外基金應稅所得額度 

當年配息收入 + 當年資本利得

 

資本利得 

買進時與賣出時的價差

 

如果當年有把部位賣掉,

就會有資本利得:

例如:買進時300萬,

當年賣出時500萬,

資本利得就是200萬。

 

如果一檔獲利500萬,

另一檔虧損200萬,

資本利得就是300萬。

 

海外的財產交易如果虧損

不能跟利息收入相抵

如果海外財產交易(買賣價差)

是虧損300萬;但利息收入1000萬。

那總海外收入並不是

1000 萬 - 300 萬= 700 萬,

而是指計入利息收入 1000萬,

因為財產交易的虧損,

不能和利息收入互相抵消。

 

虧損不能遞延到明年抵稅

如果今年境外所得虧損 200 萬,

那這 200 萬不能放到明年

來抵銷明年的資本利得。

 

不要不申報大額獲利

海外所得國稅局查的到

繳稅時海外所得有些要自己申報填寫,

但以基金來說,

超過 50 萬利得的部分

基金公司會回報給國稅局。

(意思是小額就不會回報…嗯…)

 

國內配息會課

健保補充費 1.91%

單筆收入達 2 萬才有,

算是一筆小額費用。

海外收入則是都不會課健保補充費。

 

3 個投資基金 

有效節稅的方法

如果你的資產金額比較高,

一定要注意避開一些

容易增加應稅所得的投資方式:

 

 海外所得 100 萬以下時

可將部分境內基金轉為海外收入

這樣做等於省下 20~30 萬

例如原本你有境內的配息商品,

是計入國內的利息收入,

扣除額只有 27 萬,

無法扣除的利息收入

會併入個人綜合所得稅。

 

可以考慮找找看是否有類似的境外基金、

或其他可列為海外收入的商品可以替代,

讓 100 萬的海外所得免稅額度發揮效果。

 

對個人所得稅 30%的人來說,

100 萬的海外額度

可以省下將近 20~30 萬的稅。

當然如果把海外免稅額考慮進來,

可能可以省下更多,

但須要根據個人狀況精算一下。

 

 避免投資配息型基金

最好以累積型為主

市場先生自己在投資上,

目前都是避開有「固定配息」的商品,

原因是無論國內或海外,

基金配息都絕對會被課稅,

而且拿到一堆配息還是要處理,

投入到某些資產。

 

想像一下,萬一有一年

基金沒賺錢還配息 5 %,

等於你自己左手配息給右手還要被課稅。

 

反之,累積型基金

就是將配息反應在淨值上,

一來有複利效果,

將繳稅往後遞延

二來只要不賣出

就沒有資本利得的問題,

等於海外所得金額高低

可以自己控制!

 

當然,如果有不配息的選項最好,

因為配息也都是從淨值裡面配出來,

如果有需要現金時再賣出部分資產,

意思也跟配息一樣。

 

 投資境內的累積型商品:

等於完全免稅 .. 但選擇較少

同上一項,累積型只有資本利得問題,

不過境內的累積型商品,

並不會有資本利得稅,

只有海外資本利得才有稅。

 

但這一點實務上比較大的問題是,

境內不錯的投資標的選擇比較少,

畢竟境外的投資選擇還是比較寬廣。

 

有看到有網友提到,

設立境外公司也許是一個方法,

不過這個市場先生就不熟悉了,

如果有好的方法也歡迎跟我分享交流 🙂

 

更多基金學習資訊:

可以加入 Mr.Market基金投資討論秘密社團

 

額外分享幾篇基金相關教學文章:

1. 最新基金開戶超低手續費優惠分享

2. 基金入門教學懶人包

3. 最新各種投資商品報酬率大比較

4. 如何用定期定額投資創造10.1%報酬率?

好文章 分享給朋友吧~

粉絲團按讚:
在臉書上追蹤我們

熱門文章排行

    最新文章分享

      熱門標籤

      熱門作者

      文章分類