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存股族必學!3 分鐘看懂 2018 課稅新制:股利所得 94 萬元以下 ... 稅金現省 8.5 %

9月 2018年13
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(圖片來源:Mr.Market 市場先生)

 

領股利要繳多少稅?

股利所得稅在這幾年一直修法調整,

往年許多可以退稅的方法

其實到最近也都不見得適用了,

導致很多投資人非常疑惑,

也猶豫到底該不該參加除權息?

 

因此,在以下的文章內容中,

市場先生將特別整理

目前最新的配息課稅計算規則

讓你知道哪些狀況該參加除權息,

並了解合法節稅的方式哦!

 

1. 最新股利所得稅規則 – 2種課稅方式擇一

2. 不參加除權息可以節稅嗎?

3. 殖利率越高的股票,越傾向不參加除權息

4. 不參加除權息隔天大漲風險以及股票期貨避險方法

 

繼續往下看 ...

 

最新股利所得稅規則

2 種課稅方式擇一

從 2018 年開始改了新的稅制,

如果你的手上的投資持股

有參與除權息並收到現金股利

隔年就會被課稅。

 

以下 2 種計算方式,

可以選擇"稅較低"的方式:

 

▍計算方式 

所得稅率 30% 以下適用

股利所得併入個人綜合所得稅,

總股息的 8.5% 可抵減稅額,

抵減上限為 8 萬元。

大多數人主要都是適用這個計算方式。

 

舉例:

個人所得稅扣掉標準扣除額(12萬)

和薪資扣除額(20萬)後,

有 30 萬應稅所得,

加上領 10 萬元的現金股利,

因此現金股利直接加上去,

應稅所得就是 40 萬元,

對應到的稅率是 5%,

也就是要繳 2 萬元的稅。

(40 萬 x 5% = 2 萬)

 

但總股息的8.5%可以抵減稅額,

代表可抵減8,500元的稅金

(10 萬 x 8.5% = 8,500元)

 

因此實際要繳的稅就是11,500元。

(20,000元 - 8,500元 = 11,500元)

8.5% 的抵減稅額有上限 8 萬元,

換句話說只要股利在 94 萬元以下

都可以省下8.5%的稅。

 

▼ 資料來源 ▼

財政部最新所得稅率級距查詢

 

▍計算方式  

高所得稅率適用

股利單獨課稅,稅率 28%

如果你年收入太高,

例如高達 300 萬以上,

稅率是 30% 甚至 40%,

這時候股利併入所得稅

承受的稅率就高達 30% 以上,

用這方法做計算就會比較節省。

 

例如領 200 萬的現金股利,

股利要被課 28%,

也就是 56 萬的稅金。

這些股利就不會併入所得稅。

 

不參加除權息 ...

可以節稅嗎?

首先要有個觀念:

只要沒填權息,就不是真正賺到股利

參加除權息就要繳稅

好處是許多不錯的好股票

在除權息後很快地就填權息,

但也不是絕對,

有些體質較差的股票

可能要很久才會填權息。

 

不參加也有交易成本

不參加的好處是不用繳稅

但賣出等除權息後再買回,

必須要付出交易成本

操作方式是在除權息的準日之前

把股票賣出,後續再買回來。

 

例如:股價100元,配息3元,

參加除權息的話,

就是領到 3 元股息,股息要課稅。

 

不參加除權息,

就是股價 100 元賣掉,

等除息後 97 元買回來,

同樣是多出 3 元。

缺點是要付出一買一賣的交易成本

大約是 0.5 %左右。


可閱讀:股票手續費折扣怎麼計算?

 

殖利率越高的股票

越傾向不參加除權息

低稅率的人通常可以直接參加,

畢竟對於股利收入的影響不大,

但一旦個人所得稅率高,

加上手上又持有高殖利率股票,

就該仔細評估一下是否不參加了。

 

要比較交易成本和殖利率

不參加除權息的交易成本 0.5%

要拿來和現金殖利率做比較

例如像台積電這種

現金殖利率 3% 的股票,

如果參加除權息,股利被課 28% 的稅,

扣稅後殖利率剩下 2.16 %,

稅的成本相當於 0.84 %,

和不參加的交易成本 0.5% 差不多,

那參不參加除權息其實差異不大。

 

但如果現金殖利率 7% 的股票,

而你的稅率也是 28%,

扣稅後殖利率剩下 5.04%,

稅的成本相當於 1.96%,

但不參加除權息交易成本只要 0.5%,

因此這時就會傾向選擇不參加除權息節稅!

 

從這裡你也會發現,

殖利率高的中大型股,

越有可能在除權息前發生賣壓、

除權息後發生大買,

因為對大戶來說,省下 1~2% 的費用,

很可能就是幾十萬甚至幾百萬元。

 

不參加除權息

還有另一個風險

因為不參加除權息時,

賣出持股後隔天買回來,

很可能隔天開盤價就大漲,

例如除息佔股價4%,

但隔天大漲2%,這時買進其實就買貴的,

雖然省下稅金,

但多付出交易成本並且買貴,

實際上沒有真正省到。

 

利用股票期貨避險

不參加除權息,

可以用股票期貨做避險

因此有些高稅率的投資人,

會在賣出持股後

利用買進股票期貨避險,

這樣如果隔天大漲,

股票期貨就可以參與到漲幅。

 

雖然多付出期貨的交易成本,

但本來期貨交易成本就遠低於股票,

好處是可以避免突然大漲的風險,

也不用急著在第一時間買回持股。

當然這方法也只限定

在有發行股票期貨的大型股上。

 

快速總結:

1. 現金股利所得稅現行法規有2種計算方法,可以選擇稅額低的那一個

2. 不參加除權息,要在除權息日之前賣出股票,並且隔天買回來。可以省下稅金,但需要付出交易成本,以及可能隔天大漲買貴的風險

3. 高殖利率股票及高稅率的人,需要注意是否要不參加除權息

4.  可以透過用股票期貨避險,避開不參加除權息隔天大漲的風險

 

如果對除權息不瞭解 ...

可閱讀:一分鐘看懂什麼是除權息

 

至於高殖利率的好壞?

可閱讀:投資高殖利率股票要注意5件事

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