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▲衛生福利部長石崇良
最近二代健保補充保費改革議題鬧得沸沸揚揚，本意雖然為減緩健保的財務壓力，不過新制修法內容一出便引發眾多長期存股與高股息ETF投資人反彈。雖然目前行政院已緊急宣布暫緩修法，但由於二代健保修法一事掀起不小社會輿論，讓民眾們對於現行二代健保補充保費的計算方式更加關心。本篇筆者整理現行二代健保、新制內容比較與影響等重點，並試算給大家看。
二代健保新制重點一次看懂
- 改採年度結算制：利息、股息、租金全年合計超過2萬元，就要按2.11%計收補充保費，這個也是影響一般股息族最多的地方！原先單筆股息超過2萬才需繳納的補充保費改採全年累計，那麼就無法再靠分散投資季配高股息或月配息來避免這筆費用。
- 獎金門檻：獎金超過基本工資4倍（約11.4萬元）需繳補充保費。
- 扣繳上限提高：由1,000萬調高到5,000萬，主要影響高收入族群。
- 財務影響：估每年可為健保挹注約100–200億元。
- 上路時程：衛福部預告最早2027年實施，但因為消息出來後民眾反彈大，目前暫緩但不表示取消。
實際影響我們多少？算給你看
目前現行二代健保小知識：二代健保補充保費費率為2.11%，「單筆」股利超過（含）2萬元就需繳納此費用，而且只要是同一人、同一檔股票的單次股利合計超過2萬元，即使買在不同帳戶也需要課此費用！
不是單次股息超過兩萬元就要扣二代健保！
股息除了要納入所得稅以外，超過兩萬元還有扣繳二代健保的問題，但是大家常常以為只要單次股息領超過兩萬元就需繳納二代健保，其實是不完全正確的哦！因為股息通常由五個項目組成，只有其中兩項需要納入所得與二代健保，今天筆者將帶大家了解計算方式，讓你成為領股息的精算師！
備註：這些計算只適用國內ETF，如果投資的是美國科技ETF或是美債ETF等境外公司，因為相關規定不同所以就不適用哦！
認識ETF的配息來源組成
去年金管會規定在2023/11/1起，投信公司必須在配息前兩天公布該ETF的所有配息佔比，用來避免ETF打著高股息的名號卻動用收益平準金來衝高配息。而ETF配息佔比的資訊我們可以上臺灣證券交易所-e添富網站查詢。
進入網站後選擇”重大消息”頁面，在標題中有寫”實際配發金額”的消息裡面就會把該ETF的配息佔比列出來。
那我們再經由上表看到ETF的配息組成主要由股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得與其他(如資本公積等)五個項目組成，而其中需要納入所得及二代健保的只有「股利所得」與「利息所得」這兩項。
實際計算不會被扣二代健保的最多持有張數
那接著我們就可以來計算一檔即將配息的ETF可以不被扣二代健保的最多持有張數，這邊我們拿群益台灣精選高息(00919)當作範例：00919在上一次配息金額為0.55元，根據公告出來的配息佔比如下：
股利所得佔比：15%。
利息所得佔比：0%。
收益平準金佔比：78%
已實現資本利得佔比：7%。
其他所得佔比：0%。
那我們就可以得出：$20,000/(0.55*15%)/1,000=242.4(張)。
因為收益平準金佔比高達78%，而實際的股利佔比只有15%，所以算出來至少要持有243張00919才會被扣繳二代健保，也就是說當持有242張的時候可以穩穩的領到$13.3萬的全部股息囉！
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（圖片來源：衛福部臉書、筆者整理 /責任編輯：Tim、olive）
