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減稅有感?他失望:賣房時機錯了嗎...會計師教你搞懂 3問題,明年 繳稅最划算!

8月 2019年21
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(首圖來源 /Money錢)

 

今年政府大發減稅紅包,

卻有民眾到國稅局報完稅,

拿到申報收執聯以後,發現跟想像落差很多,

不禁納悶問題出在哪裡?

為了明年能少繳稅,一定要搞懂 3 個報稅問題。

 

繼續看下去...


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案例說明
政府有減稅 卻感覺沒少繳?

張先生畢業後工作已經 5 年,

今年申報所得稅時,

聽鄰居說政府大減稅,

報稅前透過試算發現的確可以比往年少繳,

心中感到相當高興,

但張先生最後看到自己的申報收執聯,

卻發現少繳的稅不如原先所想的那麼多。


張先生發現,

去年因為下半年把婚前購買的老舊小套房賣掉,

準備換新房子住,迎接新生寶寶來臨,

所以暫時租屋一年緩衝,

卻因為列舉扣除額有限制,讓他有點後悔,

是否房子賣的時機點不對,

反而沒有在所得稅上獲得減免。

平日愛精打細算的張太太,

也對先生申報的方式存疑。

張先生覺得不是辦法,想找會計師朋友問清楚,

看明年度能否找對方法聰明節稅。

 

今年大幅增加的免稅額與可抵稅稅額,

讓民眾很有感。

森懋會計師事務所林心瀠會計師認為,

許多社會新鮮人剛開始有收入,

卻常以為自己可以退稅,

也不太熟悉列舉扣除的方式。

不少民眾即使每年報稅前都會重新看過規定,

但有 3個報稅問題,仍不見得很有把握。

 

 

問題1
什麼情況可退稅?

這是民眾最常有的疑問,

我們可以將綜所稅的公式拆成 3 個部分來看:

1.

申報戶所得總額-免稅額-扣除額
=所得淨額

2.

所得淨額 × 稅率=應納稅額

3.

應納稅額-(扣繳稅額+可扣抵稅額)
=實際繳納或退還稅額

當有扣繳稅額或可扣抵稅額時,

就有機會退稅。

並從③的公式算出實際繳納或可退還的稅額。

 

問題2
扣繳或扣抵怎麼來?

通常最容易「卡關」的問題就在於,

什麼樣的情況下會產生扣繳稅額或可扣抵稅額,

林心瀠以簡單案例說明:

 

扣繳稅額:

大部分民眾的扣繳稅額

是來自薪資或租金扣繳。

 

①薪資扣繳:

每月固定薪資在 8 萬 4,501 元以上

(每年起扣標準會有不同),

公司須按「薪資所得扣繳稅額表」
(每年起扣標準不同)

幫員工代扣稅金。

如個人薪資未達起扣標準,

也可請公司每月代扣部分金額。

 

②租金扣繳:

房東出租房子給營業人,

每次收取租金超過 2 萬元者,

營業人須幫房東扣繳 10% 的稅金。

 

可扣抵稅額:

申報股利所得,

如選擇併入綜所稅合併計算者,

可扣抵稅額為分配股利的 8.5%。


有些人會申報扶養,希望能退稅,

但林心瀠特別提醒,

有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,

才符合可能退稅的條件。

多申報扶養親屬而增加的免稅額及扣除額,

僅能用來減少前面公式①的所得淨額,

如果沒有「扣繳稅額」及「可扣抵稅額」,

縱使所得淨額變為負數,只是不用繳稅,

並無稅可退,這點要特別注意。

 

 

問題3
該選標準或列舉扣除額?

一般民眾看到「標準扣除額」和「列舉扣除額」,

可能又要頭痛一次,不曉得如何分辨。

林心瀠提醒,

綜所稅的扣除額分為 3 種:

標準扣除額、列舉扣除額及特別扣除額,

其中標準扣除額及列舉扣除額只能 2 擇1:

 

標準扣除額:
單身者扣除 12萬元,有配偶者扣除 24萬元。

標準扣除額只看申報納稅人

本人為單身或是夫妻合併申報,

不是看一申報戶裡有多少人,

免稅額才是以申報人數計算。

 

列舉扣除額:
依照規定,列舉可扣除的費用有 6 種:

捐贈、保險費、醫藥及生育費、

災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出。


其中「購屋借款利息」

及「房屋租金支出」僅能 2 擇 1扣除,

所以從張先生的案例來看,

只能選擇申報去年上半年支付的購屋借款利息,

或者下半年的租金,如果沒有選對,

可能就省不了太多稅金了。


至於健保的保險費是屬於列舉扣除額中的保險費,

因為大部分民眾的列舉扣除額

不會超過單身 12 萬元、有配偶 24 萬元,

所以林心瀠建議,

申報時選擇「標準扣除額」才划算。

 

本文及內文圖 出於 Momey錢

 Money 錢 142 期 授權轉載

未經授權,請勿轉載!

( 責任編輯 : CMoney 編輯 / BELL)

 

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