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4 條件挑對除權息好股 領股息、賺價差、搶退稅

6月 2017年26
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(圖/shutterstock)

 

台股大盤在萬點之上多空拉鋸之際,

正好步入除權息旺季,

到底參與哪些個股的除權息,

比較有機會嘗到甜頭,

不會「賺股息,賠價差」?

本期將分享除權息最重要的 2 件事,

並用 4 個條件篩選出 8 檔優質好股,

讓投資人不僅能大賺股息、價差,

還可提高退稅機率。

 

繼續看下去...

 

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參與今年除權息

先搞懂 2 件事

台股 6 月起進入除權息旺季,

對上市櫃公司投資人而言,

參與個股除權息之前有兩件事情一定要先搞懂,

第 1 件事是要算清楚稅負,

判斷自己能獲得多少退稅或節稅的好處,

第 2 件事則是要評估股票

除權息之後的填權息機率。

 

第 1 件事

個人綜合所得稅率

低於 20% 的投資人可節稅

兩稅合一制實施後,

投資人參與上市櫃公司除權息獲

配發的股利(現金股息、股票)

必須與個人其他綜合所得合併計算應繳稅額。

由於企業股利已預先扣除營利事業所得稅,

此預扣稅金若高於股東

依個人綜合所得稅率計算出來的應繳稅額,

即可享有退稅,否則要補稅。

 

股東可扣抵稅額比率:

「企業營所稅」

除以「企業稅後淨利」

假設一家公司稅前淨利 100 元,

未享有任何投資獎勵等稅賦減免,

營所稅率 17%,

繳完營所稅 17 元後,就有 83 元稅後盈餘,

假設全部稅後盈餘

都以現金股利配發給全體股東,

股東可扣抵稅額比率為:

「企業營所稅」除以「企業稅後淨利」,

即 17 元除以 83 元,

換算百分比為 20.48 %。

 

──────────────────────────────────────

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個人綜所稅率 20% 以上

補稅的機率較高

即便企業營業所得稅率相同,

但由於產業、營運項目不同,

投資獎勵等稅賦減免條件不同,

加上歷年未分配給股東的

保留盈餘比重也不同,

各公司實際的股東可扣抵稅額比率也有差異。 

國內企業的股東

可扣抵稅額比率大都低於 40%,

加上近年實施減半扣抵,

因此個人綜所稅率在 20% 以上的投資人,

很難藉由參與除權息來節稅,

補稅的機率較高。

 

避免年度股利收入

>個人綜所稅率

 台股分析師、

誠鈺會計師事務所主持會計師羅澤鈺指出,

股東可扣抵稅額比率

高於個人綜合所得稅率的幅度越大,

股東參與除權息的節稅效果越大,

但要注意避免出現

「年度股利收入多到讓個人綜所稅率級距往上跳」的狀況。

因此,參與除權息預定配發的股利總額

加上其他境內所得,

宜控制在有利於個人節稅的

較低所得稅率級距內。

 

 

來台掛牌的海外公司

額外節稅優勢

值得留意的是,

投資人參與來台掛牌的海外公司

(股票簡稱以KY結尾、TDR)除權息,

享有額外節稅優勢。

這些海外公司雖在台灣上市櫃,

但因註冊於海外,其配發的股利屬海外所得,

不必納入股東

個人年度綜合所得在國內申報繳稅,

二代健保補充保費也得以豁免。

 

第 2 件事

檢視高殖利率背後原因

以免賺股息賠價差

台股的高股息殖利率股,

對於長線投資人具有吸引力,

但以個股來說,

絕非「股息殖利率越高,越值得參與除權息」。

如果一檔個股是因為除權息

之前股價大跌而使得股息殖利率大幅拉高,

就要特別小心。

投資人務必要檢視股息殖利率會高的背後原因,

不能盲目「撿便宜」,

否則可能「賺股息,賠價差」,

得不償失。

 

 

為幫助讀者掌握今年的除權息行情,

本刊運用 CMoney 台股資料庫

與理財寶「籌碼 K 線」軟體,

用 4 個條件:

Œ過去 年平均 ROE 大於 10%

過去 年平均股息殖利率至少 5%

Ž2016 年股息殖利率優於 年平均

2017 年預估 EPS 持平或成長

篩選出以上 8 檔優質個股,

並向讀者逐一說明介紹。

 

想看詳細個股介紹

歡迎自行翻閱雜誌喔!

 

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延伸閱讀:

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本文由 Money錢 授權轉載,

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