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生技醫療股悄悄築底 長多修正過後期待春天來 薪酸族必看!勞保 19 年後就要破產了,46歲以下的人恐領嘸退休金...別再指望政府了!

扶養爸媽但有退休金,這樣報稅扶養划算嗎?注意!超過這數字,沒節稅效果 還反增加所得淨額

5月 2017年19
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台南林小姐問:

爸爸去年 60 歲申請退休,

一次領到一筆約 50 萬元的新制勞工退休金,

去年 3 月開始

每個月還領到 2 萬元左右的勞保老年年金,

請問我今年報稅

扶養爸爸划算嗎?

該注意哪些事?

今天由萬泰聯合會計師

副總經理林嘉焜,替大家解答

 

繼續看下去...

 

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勞退新制上路:

退休可領 2 筆退休金

勞退新制實施後,

選擇新制的上班族退休可領 2 筆退休金,

分別是勞保老年給付

和新制勞工退休金。

依據所得稅法第 14 條規定,

人身保險、勞工保險

及軍公教保險的保險給付

免納所得稅,

但個人領取的退休金屬退職所得,

超過定額免稅部分應併入綜合所得申報。

 

林爸爸的 2 萬元

勞保老年金是屬於?

林爸爸每月入帳的 2 萬元勞保老年金

屬於「保險給付」性質,

推估領了 10 個月(3 月~12 月),

約有 20 萬元免計入所得稅,

無須考量這筆免稅所得。

至於新制退休金則屬於「退職所得」,

 

申報須釐清 2 件事

申報時必須先釐清 2 件事。

第 1,是一次領取或分次領取?

第 2,最後 1 家任職公司的工作年資有多久?

搞清楚才能判斷所得是免稅、

半數報稅或全數報稅。

 

 

林爸爸是一次領取 50 萬元的新制勞退金,

可推估他的勞退新制年資最長約 10 年

(2005 年 7 月勞退新制實施後起算),

但不清楚他在最後 1 家公司任職年資幾年,

而退職所得的課稅門檻

需以最後 1 家公司任職年資計算,因此,

倘若他在最後 1 家公司服務超過 3 年退休,

那麼一次領取的 50 萬元就可免稅。

 

申報扶養爸爸划不划算?

女兒免稅及薪資特別扣除額

林爸爸去年退休前當年度

領到多少薪水也是判斷重點。

申報扶養的好處是,

女兒可列舉免稅額 8 萬 5,000 元

及薪資特別扣除額 12 萬 8,000 元,

 

爸爸薪水超過 21 萬 3,000 元

無節稅效果,反增加所得淨額

但如果爸爸的薪水

超過上述合計的 21 萬 3,000 元,

那麼扶養爸爸反而增加所得淨額,

並無節稅效果。

不過,林爸爸如果還有

其他列舉扣除額(如捐贈、保險費)

與特別扣除額(如財產交易損失),

仍有機會讓女兒降低稅負,

釐清父親的其他所得,

才能正確判斷是否划算。

 

 

退職所得的課稅

計算門檻

專家舉例試算:

林爸爸在 A 公司任職滿 3 年離職退休,

退職所得在 52.5 萬元以下,

其申報所得額為零(免稅)。

倘若任職滿 10 年離職退休,

則退職所得在 175 萬元以下免稅,

介於 175 萬~351 萬元之間,

則須申報一半的金額

為所得額(不是直接繳稅)。換句話說,

假設林爸爸的退職所得是 300 萬元,

而非 50 萬元,以服務年資 10 年計算課稅,

那麼175萬元免稅,

超過的 125 萬元需半數報稅,

亦即申報 62.5 萬元的所得額。

 

扶養對象有助減稅

但仍需仔細研究優劣

 

小編發現解說很清楚的影片!

爸媽雖然滿60歲,但有在領退休金,
不確定可不可以報扶養?

教你如何報扶養才是最節稅。

 

更多勵志人心的故事 ...

推薦這本《Money錢》2017 年 5 月號第 116 期 給你

本文由 Money錢 授權轉載,

未經授權,請勿轉載!

(首圖來源:Money錢雜誌)

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