生技醫療股悄悄築底 長多修正過後期待春天來 薪酸族必看!勞保 19 年後就要破產了,46歲以下的人恐領嘸退休金...別再指望政府了!

扶養爸媽但有 退休金,這樣報稅扶養 划算嗎?注意!超過這數字,沒節稅效果 還反增加 所得淨額…

 

【我們想讓你知道】

勞退新制實施後,選擇新制的上班族退休可領 2 筆退休金,分別是勞保老年給付和新制勞工退休金。但「我需扶養爸媽但有退休金,這樣報稅扶養划算嗎?」你是否也曾煩惱這個問題?以下,讓萬泰聯合會計師副總經理林嘉焜,告訴你…

 

文 / Money錢

 

台南林小姐問:爸爸去年 60 歲申請退休,一次領到一筆約 50 萬元的新制勞工退休金,去年 3 月開始每個月還領到 2 萬元左右的勞保老年年金,請問我今年報稅扶養爸爸划算嗎?該注意哪些事?萬泰聯合會計師副總經理林嘉焜答:

 

勞退新制上路:退休可領 2 筆退休金

勞退新制實施後,選擇新制的上班族退休可領 2 筆退休金,分別是勞保老年給付和新制勞工退休金。依據所得稅法第 14 條規定,人身保險、勞工保險及軍公教保險的保險給付免納所得稅,但個人領取的退休金屬退職所得,超過定額免稅部分應併入綜合所得申報。

 

林爸爸的 2 萬元 勞保老年金是屬於?

林爸爸每月入帳的 2 萬元勞保老年金,屬於「保險給付」性質,推估領了 10 個月(3 月~12 月),約有 20 萬元免計入所得稅,無須考量這筆免稅所得。至於新制退休金則屬於「退職所得」,申報時必須先釐清 2 件事。

申報時必須先釐清 2 件事

第 1,是一次領取或分次領取?第 2,最後 1 家任職公司的工作年資有多久?搞清楚才能判斷所得是免稅、半數報稅或全數報稅。林爸爸是一次領取 50 萬元的新制勞退金,可推估他的勞退新制年資最長約 10 年(2005 年 7 月勞退新制實施後起算),但不清楚他在最後 1 家公司任職年資幾年,而退職所得的課稅門檻需以最後 1 家公司任職年資計算,因此,倘若他在最後 1 家公司服務超過 3 年退休,那麼一次領取的 50 萬元就可免稅。

 

申報扶養爸爸划不划算?

女兒免稅及薪資特別扣除額

林爸爸去年退休前當年度領到多少薪水也是判斷重點。申報扶養的好處是,女兒可列舉免稅額 8 萬 5,000 元及薪資特別扣除額 12 萬 8,000 元,爸爸薪水超過 21 萬 3,000 元無節稅效果,反增加所得淨額但如果爸爸的薪水超過上述合計的 21 萬 3,000 元,那麼扶養爸爸反而增加所得淨額,並無節稅效果。不過,林爸爸如果還有其他列舉扣除額(如捐贈、保險費)與特別扣除額(如財產交易損失),仍有機會讓女兒降低稅負,釐清父親的其他所得,才能正確判斷是否划算。

退職所得的課稅 計算門檻,專家舉例試算:

林爸爸在 A 公司任職滿 3 年離職退休,退職所得在 52.5 萬元以下,其申報所得額為零(免稅)。倘若任職滿 10 年離職退休,則退職所得在 175 萬元以下免稅,介於 175 萬~351 萬元之間,則須申報一半的金額為所得額(不是直接繳稅)。換句話說,假設林爸爸的退職所得是 300 萬元,而非 50 萬元,以服務年資 10 年計算課稅,那麼175萬元免稅,超過的 125 萬元需半數報稅,亦即申報 62.5 萬元的所得額。扶養對象有助減稅,但仍需仔細研究優劣。

 

小編發現解說很清楚的影片!教你如何報扶養才是最節稅:

爸媽雖然滿60歲,但有在領退休金,不確定可不可以報扶養?

 

趁早規畫,讓退休生活少點憂慮:

 

本文由 Money錢 第 116 期 授權轉載
 (圖:shutterstock,僅示意  / 責任編輯:Ting;內容純屬參考,並非投資建議,投資前請謹慎為上)

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