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可能有些人會認為，生前立定遺囑也能做好財產傳承，避免後代爭產，如此一來，應可不必約定信託，對此，信達聯合會計師事務所所長胡碩勻表示，遺囑著重於遺產分配，信託則重於管理財產，並按照信託契約，在委託人的生前或身後管理、運用財產。
胡碩勻指出，信託財產具有獨立性，委託人將財產轉移給受託人保管後，受託人雖然為名義上的所有權人，實際上信託利益歸屬於受益人，信託財產獨立於受託人的自有財產之外，不會成為受託人的債權人求償標的，換言之，即使受託人破產、負債，原則上不能動用到信託財產，也不會被債權人強制執行，若受託人過世，信託財產也不計入受託人的遺產。
設立信託除了能由受託人專業管理財產，妥善規劃也能達到節稅效益。胡碩勻舉例，若想將財產贈與子女，可以約定「他益信託」，也就是信託本金於契約終止後移轉給子女，孳息則屬於委託人所有。
約定這類型的信託雖仍須課徵贈與稅，但因信託財產贈與價值的計算基準，是以稅法指定利率複利折算到信託成立時的現值，以此善用信託規劃，仍可達成節稅目的。
若想妥善規劃信託財產，胡碩勻建議應先了解信託契約，設想該如何管理、給付條件等內容，才能讓財產按照本人的意念安排，保障自己的老年生活也能照顧子孫。
（本文由Money錢團隊採訪報導，未經授權請勿轉載！）
（圖：shutterstock，僅示意）
