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長輩的遺產就是子女應得的財產?5大原則避開 失和導火線,別讓你家孩子為了爭產 鬧成家庭分裂!

4月 2020年28
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留錢給子女,就等於留愛給子女嗎?

大多數的父母都認為,

透過贈與、繼承來傳承資產,

是照顧和疼愛下一代的絕佳方式,

然而,如果分配不公,

又或是遺言交代得不清不楚,

反而會讓子女心生怨懟,

甚至從原本的兄友弟恭,一夕間反目成仇。

 

繼續看下去...


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明恩法律事務所主持律師吳挺絹直言,

爭產並不是有錢人家的專利,

實務上許多鬧上法庭的案例,

家境頂多算是小康,

雖然有時爭產標的可能大到上億元,

但有時也可能小到只有 100 萬元。

 

「財產分配只要違反人性,

都會破功!」

信達聯合會計師事務所所長胡碩勻

舉已故長榮集團總裁張榮發為例,

他在生前叱吒風雲,

以為死後自己的話仍然是聖旨,

用一紙遺囑就想把財產和事業

全都交給四子張國煒一人,

甚至在遺囑中對於大房的 3 個兒子

隻字未提,引發爭產風暴一點都不令人意外。

 

傳承資產秉持 5 大原則

以免釀成失和導火線

儘管許多血淋淋的例子就擺在眼前,

但是會積極規劃資產傳承

和採取行動的父母仍是少數。

吳挺絹點出,這是因為台灣父母

有 4 個常見的迷思:

① 我的財產不多,沒必要規劃,

未來依照法律分配即可;

② 我有「交代」就好了,

子女會照我的意思安排;

③ 我還沒有要走,

還有時間慢慢考慮怎麼分配;

④ 子女感情融洽,不可能爭產。

 

針對第 4 點,吳挺絹特別提醒,

其實大部分家庭在面臨分產問題前,

感情並沒有不好,

「父母們不要認為子女現在沒事,

將來就一定沒事。」預先安排,

才不會讓遺產變成家庭失和的導火線。

 

胡碩勻也坦言,並不是做好安排,

就一定不會上演爭產戲碼,

因為「想吵的人還是會吵」,

但如果能把想法落實到紙上,

就能減少將來的後患。

那麼,進行資產傳承,

均分就是最好的方式嗎?那也不一定!

胡碩勻建議父母參考以下 5 個原則:

 

1. 兼顧晚年幸福。

有些父母太早把全部財產

贈與或移轉給子女,

而子女又不懂得感恩盡孝,

導致自己晚年潦倒,或是無人理會。

建議父母給予子女財產時,

要給得恰到好處,

手上留下來的,最好要多於給出去的。

 

2. 所有權完整。

若不動產都採共有繼承,

有可能經過兩、三代之後,

所有權人過多,單獨持分又過小,

當意見無法整合時,

想改建、轉手、開發都會窒礙難行,

讓不動產喪失原有的經濟價值。

因此,不動產分配建議越單純越好。

 

 

3. 公平分配。

法律上的公平,或父母認為的公平,

在子女眼中未必就是公平,

大部分子女除了會介意自己分到多少,

也會計較父母生前是否偏心,

或是兄弟姊妹對家庭有多少貢獻度。

父母平時應多觀察子女互動,

和對金錢的態度,再做適當的安排。

 

4. 節省成本。

財產先給後給、給多給少,

所衍生的稅負都不一樣,

事先規劃可以達到節稅效果,

如果可以免除繳交贈與稅

或遺產稅,就能讓資產傳承不打折。

 

5. 富過三代。

父母傳承財富,無非是希望

後代子孫都能受到庇蔭,

又或是家族企業得以永續經營,

因此,除了留下財富,

也要給予子女好的財商教育,

或是選對接班人,

以免畢生積攢的心血被揮霍成空。

 

預立遺囑留意繼承順位

避免侵害「特留分」

有些父母雖然已有預先傳承的準備,

但卻因為對法律不甚了解,

做出一些錯誤的決策。

胡碩勻就曾聽聞

不少重男輕女的家庭,

言明財產只傳男、不傳女,

甚至有父母過世之前就要求女兒

先簽下拋棄繼承聲明,

但這些都是違反法律規定的。

 

吳挺絹提醒,針對預立遺囑,

首先要搞清楚繼承順位,

也就是誰有資格參與遺產分配。

其次,要了解每個繼承人的

「應繼分」與「特留分」是多少。

應繼分就是按照繼承人數計算,

每人可分得的比例,

而特留分是《民法》

對繼承人的最低限度保障,

為應繼分的二分之一或三分之一。

當遺囑的分配方式侵害特留分時,

繼承人可以行使「扣減權」,

透過提起「返還特留分訴訟」,

把應得的部分要回來。

 

如果不希望造成紛爭,

就算再不喜歡某位子女,

建議分配比例勿少於特留分。

若不幸有子女真的對父母非常不孝,

而且有明確的重大虐待或侮辱,

父母親還是可以透過預立遺囑,

表示該子女不得繼承父母遺產,

也就是讓該子女喪失繼承權。

 

 

確保遺囑有效

須符合法定要件

另外,還必須確保遺囑具有法律效力。

預立遺囑的方式有 5 種,

包括自書、公證、代筆、密封、口授,

其中自書遺囑是最簡便的一種,

而且可隨時隨地更改內容,

但缺點是,立遺囑人可能

因為不懂自書遺囑的法定要件,

導致遺囑不具法律效力,

未來繼承時,就無法發揮遺囑原有的功效。

 

因此,不論是年紀較長的族群,

或是其他想透過預立遺囑來安排傳承的人,

吳挺絹都建議使用「公證遺囑」

或「代筆遺囑」較好,

因為這兩者都必須有見證人在場,

能夠證明被繼承人立遺囑時認知能力正常,

若搭配同步錄影

(保存證據方式、非遺囑要件),

就更不怕未來遭受質疑。

 

萬一已經失智了,

是否還能透過預立遺囑來安排傳承?

吳挺絹表示,要看失智的程度,

還有當事人是否已經受到

監護宣告或輔助宣告。

但失智之後立的遺囑,

遭受挑戰的機會很大,

因此,建議還是趁認知能力正常時事先安排。

 

吳挺絹也提醒青壯年朋友,

不要真的等到退休或不久於世才立遺囑,

人還健康時就該未雨綢繆,

以免意外突然來臨,

遺願無法完成。例如 NBA 球星 Kobe Bryant

離世時才 41 歲,因未留下遺囑,

按照美國法律,他的 26 億美元財產

會全歸妻子所有,外界都預測 Kobe 的母親

會為了這筆遺產掀起婆媳大戰。

 

圖片來源:Money錢

 

生前贈與時機很重要

2 種情形視同遺產

如果真的特別偏愛或想照顧某個子女,

可以用生前贈與的方式,給予較多財產,

但吳挺絹提醒有兩件事要注意:

第一,若是被繼承人過世前 2 年內贈與

給配偶、繼承人、繼承人配偶的財產,

按照《遺產及贈與稅法》,

必須視為遺產,併入遺產總額課徵遺產稅。

 

第二,若贈與原因是子女結婚、分居或營業,

按照《民法》第 1173 條規定,

贈與價額必須計入遺產當中,

做為應繼遺產的一部分。

如果父母不希望將來這些錢,

該子女還要「吐出來」,

在贈與時就要明確表示反對「歸扣」

(在遺產分割時從該子女的應繼分中扣除),

之後也可以把反對歸扣的意思,

寫在遺囑裡,做為證據保存。

 

另外,有些父母會將不動產

借名登記在子女名下,

這時就要想清楚,

未來這筆不動產要直接

當作已贈與該子女,

還是希望列入遺產,重新分配?

若是後者,吳挺絹建議

一開始就要和子女講明並非贈與,

同時簽署「借名登記契約」。

不過,如果能在自己在世時,

就把財產恢復成「名實相符」的狀態

(父母才是所有權人),較不會造成紛爭。

 

 

保單節稅效益高

切忌「三高短重躉」

現在有不少父母會利用保單來做資產傳承,

如果安排得當,不僅能有節稅效果,

也可以避免子女太快把錢花完,

同時還能規避特留分問題,

把財產留給真正想給的人。

 

不過,胡碩勻提醒,

規劃保單時要特別留意要保人、

被保險人、受益人怎麼填。

若要保人與被保險人相同,

且與受益人不同時,當要保人死亡,

保險給付不須計入遺產課稅;

但若要保人與被保險人不同,

當要保人死亡時,保單的價值

就會被列入要保人的遺產。

 

此外,當要保人與受益人不同,

而死亡給付超過 3,330 萬元時,

即使不屬於遺產,按照最低稅負制規定,

超過 3,330 萬元的部分仍要計入

基本所得額(採每年每戶計算),

有可能會多繳所得稅。

 

如果是父母出錢繳納保費,

以子女為要保人和受益人,

自己是被保險人來投保,

則屬於「保單贈與」,

因要保人和受益人相同,

滿期金或身故保險金

不會有贈與稅和遺產稅的問題,

但每年繳交的保費若超過贈與稅

的 220 萬元免稅額,仍然會被課稅。

 

用保險傳承資產 保對人才省稅

要保人 被保險人 受益人 遺產稅 所得稅 贈與稅
X 每戶每年身故保險金合計超過 3,330 萬元,須計入基本所得額 滿期保險金合計當年度其他贈與財產超過 220 萬元,須課稅
父身故,保單價值為遺產,須課稅 X 滿期保險金合計當年度其他贈與財產超過 220 萬元,須課稅
X X 保費由父親支付,合計當年度其他贈與財產超過 220 萬元,須課稅

資料來源:Money錢

 

胡碩勻也指出,「高額投保」、「高齡投保」、

「高資產」、「短期內死亡」、「重病投保」、

「躉繳保單」等情形,仍有可能被國稅局

視為惡意逃稅,而被要求採「實質課稅」,

因此投保時要特別小心,

盡量不要在超過 65 歲或生病後才投保。

 

 

擔心財產被揮霍?

善用信託可降低風險

若子女當中有未成年、無法自理,

或是不善管理財務者,

胡碩勻建議規劃「遺囑信託」,

以確保弱勢子女

將來能夠得到較好的照顧,

同時也可防止財產

被胡亂花用,或是遭到詐騙。

他舉例,已故巨星梅艷芳

就是將自己上億元港幣的遺產交付信託,

每月支付 7 萬元港幣給其母親做為生活費,

另外預留一筆教育基金給兄姊的年幼子女。

 

吳挺絹就曾透過「遺囑信託」及「保險」

的方式,協助一位老父親照顧一位

因吸毒而誤入歧途的獨生子。

她也提醒,若父母親同時

有養老、安養、規劃傳承的多重需求,

可以透過遺囑、信託(安養信託、遺囑信託)、

保險、意定監護等綜合規劃的方式來做安排。

至於哪些方式適合自己,

建議尋求專業人士的協助,

先釐清需求,再找出可以解決問題的方案。

 

最後,吳挺絹從眾多的爭產案例中,

歸納出一個結論:

「爭產的源頭,其實是價值觀。」

當父母讓子女從小予取予求,

就很容易造成子女認為「遺產是自己應得的財產」

反之,若父母給予正確的價值觀,

子女會認為「遺產是一份禮物」。

「愛可以無條件,但不該沒有底線;

父母要先愛自己,也要知道可以給的底線在哪裡。」

吳挺絹說。

 

本文及內文圖 出於 Momey錢

  Money 錢 150 期 授權轉載

未經授權,請勿轉載!

( 責任編輯 : CMoney 編輯 / William)

(圖 / Money錢)

 

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