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該合併計稅還是 分開計稅?用兩方法分別計算 3 案例,圖解結果:選錯方式 稅金竟得多付 12 萬

4月 2019年30
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(圖/shutterstock)

 

今(108)年 5 月報稅,

股利所得首次採用二擇一的形式,

讓投資人可以選擇對自己較有利的方式報稅。

比較全戶股利所得的總額,

才知道合併計稅或分開計稅比較省稅。

 

繼續看下去...
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案例說明

去年股利有斬獲 怎麼報稅最划算?

李美麗是家中大姊,從小擅長持家理財,

5 個弟妹當中,

就屬大弟和么妹最愛跟著她打轉,

甚至連投資理財都要學。

 

今年稅制改變,李大姊早早就把兩人找來,

討論如何申報綜所稅比較省稅,

但3個家庭所得及投資狀況不同;

大姊夫妻兩人已經退休,

除了靠收房租當固定收入,

手邊也擁有多檔高價股票,去年獲利可觀;

大弟夫妻倆薪水高,但投資比較固定;

李小妹和先生則分別是小公司幹部和業務,

對股票投資也有所斬獲。

大姊對於今年報稅新制不是很有把握,

請小妹去詢問專家,希望能有效節稅。

 

 

今年的稅制優化方案

在個人綜合所得稅有較大的變化,

除了一口氣將薪資特別扣除額提高到20萬元,

其他扣除額也調高不少。

 

另外因為取消兩稅合一制,

沒有可扣抵稅額以後,

股利所得首次採用 2 擇 1 的方式,

讓股東們可以自行選擇較有利的方式課稅。

 

許多投資股票的民眾,

或許從去年下半年就開始關心,

究竟是該採合併計稅,還是

將股利所得以單一稅率分開計稅比較划算?

 

森懋會計師事務所林心瀠認為,

民眾在今年報稅前,

可以先建立一個簡單的計算觀念和技巧,

就是選擇計稅方式之前,

先統計全戶的「股利所得」

及「其他類別所得淨額(註)」,

 

將兩者金額相加後以 453 萬元為分界

(年所得淨額逾 453 萬元者適用稅率 40%),

比較容易判斷必須採取什麼方式計稅。

 

 

股利合併計稅 vs 分開計稅

1. 合併計稅

將股利併入綜合所得總額課稅,

按股利的 8.5% 計算可抵減稅額,

每戶可抵減稅額上限為 8 萬元。

因此每戶全年股利所得約在 94 萬元以下者,

可全額抵減稅額。

 

2. 分開計稅

股利以單一稅率 28% 分開計算稅額,

再與其他類別所得計算

的應納稅額合併報繳。

 

 

年所得淨額 453 萬元以下

採合併計稅較划算

以李家 3 人的案例來說,林心瀠認為,

小妹的情況是屬於比較常見的一類,

亦即「全戶股利所得+其他類別所得淨額

在 453 萬元以下者」。

這類報稅戶以合併計稅方式計算時,

綜合所得稅率在 30%(含)以下,

採用合併計稅會比較划算。

 

許多小資族,或者投資股票股利所得不多的民眾,

都可採用這個基礎來考量。

林心瀠進一步模擬 3 人的情況,試算結果如下。

 

案例一:李小妹全戶

 

由李小妹案例可知,

即使合併計稅的稅率高達 30%,

仍是採合併計稅較划算。

 

至於李大弟和李大姊如果都屬於高所得家庭,

「全戶股利所得+其他類別所得淨額超過 453 萬元」,

也就是合併計稅時,全戶綜合所得稅率為 40% 者,

就必須透過計算選擇較適合的計稅方式。

 

案例二:李大弟夫妻全戶

 

經過試算之後發現,

李大弟如果採合併計稅申報,

可以節省 45,000 元,差距不小。

林心瀠表示這是因為

李大弟的股利所得不像姊姊和妹妹那麼多,

要仔細算過才知道省稅的方法。

 

案例三:李大姊夫妻全戶

 

李大姊若採取分開計稅,可以節省 128,200 元,

兩種方式所要繳納的稅額,差異相當可觀。

 

綜合試算結果

林心瀠提出一個簡單的結論:

全戶總所得(股利所得+其他類別所得淨額)

稅率為 30% 以下的民眾,採用合併計稅較划算;

全戶總所得稅率為 40% 者,

才需要透過計算選擇計稅方式,

且股利所得占所得比例越高者,

越適合採用分開計稅,

李家大姊就屬於這種類型,

一般民眾可以先行試算,

如果是公司大股東,

或者持有多種股票的投資人,更可以多請教

會計師等專業人士的意見,聰明省稅。

 

本文由 Money 錢 139 期 授權轉載

未經授權,請勿轉載!

( 責任編輯 : CMoney 編輯 / Eating)

 

想看更多,歡迎詳閱

《Money 錢》2019 年 4 月號第 139 期

 

更多稅務觀念,這些好文推薦你>>

 

(首圖來源 / shutterstock) 作者:余佳璋

 

 

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