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(圖/shutterstock)
文章來源:Money錢
保險解約金 該納入所得？
去年景氣差收入銳減，
我將一張 10年期 儲蓄險辦理解約，
這筆從保險公司領回的解約金，
需不需要列入當年度所得計算課稅呢？
高雄 王小姐 問
萬泰聯合會計師事務所執行副總
林嘉焜答：
回答問題之前，要先了解何謂「保險給付」？
繼續看下去...
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「保險給付」依法免納所得稅
保險給付是指被保險人因「生、老、病、死、殘」
而從保險公司拿到的金錢，
比如因為生病住院領取的醫療給付金、
被保險人死亡理賠的身故給付金，
或因為意外導致殘廢領取的殘廢理賠金等。
再根據所得稅法第 4 條第 7 款規定
「人身保險、
勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所得稅」
來看，「保險給付」依法免納所得稅。
多數民眾誤以為
全部的所有金錢都免納所得
但很多民眾會誤以為，
只要是從保險公司領到的所有金錢，
都可視為保險給付，
事實上若非因「生、老、病、死、殘」原因，
而從保險公司領取的解約金或紅利等，
並不算是「保險給付」，
所以還是要計入年度所得課稅。
這當中會出現幾種情況，
第 1 是「該份保單是否列舉扣除額」
個人申報年度綜合所得時，
每年可以列舉 2.4萬元 的保費列舉扣除額，
但將來若中途辦理保單解約，
過去 5 年度內以該保單費用列舉保費的扣除額，
依財稅第 31054 號函規定必須取消，
並且重新補繳所得稅。
舉例來說，
若王先生有張保單前 3 年所繳的保費 30 萬元，
皆有列舉 2.4 萬元扣除額，當這張保單被解約後，
應該補報這 3 年的每一年度 2.4 萬元為其他所得。
第 2 是解約金與總繳保費的
溢價差額要視為所得
比如陳太太購買一份儲蓄險或年金險，
已繳總保費為 100萬元，若陳太太中途解約，
領取 95萬元 解約金，要保人無須申報所得；
相反的，若保險公司付款 105萬元，
則溢收差價 5萬元 屬於所得。
第 3，投資型保單解約不用再課稅
若王先生購買的商業保險屬於投資型保單，
一旦因解約或部分提領時，
保險公司依保險契約的資產價值（投資帳戶）
支付給要保人，這樣的情況是不須計入要保人的所得課稅，
主要原因在於，
投資帳戶的理財商品（比如投資股票或債券基金），
投資人在出售贖回時，已經列入相關承擔的稅負。
保單若中途解約
下列情況需計入年度所得
該保單解約前，
若保戶每年都有列舉 2.4 萬元的扣除額，
需補申報解約前 5 年內，
每一年度 2.4 萬元為其他所得。
解約金與總繳保費的溢價差額要視為所得。
假設已繳總保費為 100萬 元，
若保險公司付款 105萬 元，
則溢收差價 5萬元 屬於所得。
謹記 生老病死殘 才能免納所得稅
熟知法規財不會成為冤大頭唷！
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本文由 Money錢 授權轉載，未經授權，請勿轉載！
文章來源:Money錢
保險解約金 該納入所得？
去年景氣差收入銳減，
我將一張 10年期 儲蓄險辦理解約，
這筆從保險公司領回的解約金，
需不需要列入當年度所得計算課稅呢？
高雄 王小姐 問
萬泰聯合會計師事務所執行副總
林嘉焜答：
回答問題之前，要先了解何謂「保險給付」？
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「保險給付」依法免納所得稅
保險給付是指被保險人因「生、老、病、死、殘」
而從保險公司拿到的金錢，
比如因為生病住院領取的醫療給付金、
被保險人死亡理賠的身故給付金，
或因為意外導致殘廢領取的殘廢理賠金等。
再根據所得稅法第 4 條第 7 款規定
「人身保險、
勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所得稅」
來看，「保險給付」依法免納所得稅。
多數民眾誤以為
全部的所有金錢都免納所得
但很多民眾會誤以為，
只要是從保險公司領到的所有金錢，
都可視為保險給付，
事實上若非因「生、老、病、死、殘」原因，
而從保險公司領取的解約金或紅利等，
並不算是「保險給付」，
所以還是要計入年度所得課稅。
這當中會出現幾種情況，
第 1 是「該份保單是否列舉扣除額」
個人申報年度綜合所得時，
每年可以列舉 2.4萬元 的保費列舉扣除額，
但將來若中途辦理保單解約，
過去 5 年度內以該保單費用列舉保費的扣除額，
依財稅第 31054 號函規定必須取消，
並且重新補繳所得稅。
舉例來說，
若王先生有張保單前 3 年所繳的保費 30 萬元，
皆有列舉 2.4 萬元扣除額，當這張保單被解約後，
應該補報這 3 年的每一年度 2.4 萬元為其他所得。
第 2 是解約金與總繳保費的
溢價差額要視為所得
比如陳太太購買一份儲蓄險或年金險，
已繳總保費為 100萬元，若陳太太中途解約，
領取 95萬元 解約金，要保人無須申報所得；
相反的，若保險公司付款 105萬元，
則溢收差價 5萬元 屬於所得。
第 3，投資型保單解約不用再課稅
若王先生購買的商業保險屬於投資型保單，
一旦因解約或部分提領時，
保險公司依保險契約的資產價值（投資帳戶）
支付給要保人，這樣的情況是不須計入要保人的所得課稅，
主要原因在於，
投資帳戶的理財商品（比如投資股票或債券基金），
投資人在出售贖回時，已經列入相關承擔的稅負。
保單若中途解約
下列情況需計入年度所得
該保單解約前，
若保戶每年都有列舉 2.4 萬元的扣除額，
需補申報解約前 5 年內，
每一年度 2.4 萬元為其他所得。
解約金與總繳保費的溢價差額要視為所得。
假設已繳總保費為 100萬 元，
若保險公司付款 105萬 元，
則溢收差價 5萬元 屬於所得。
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