投資國內外基金
應該如何節稅?
之前有整理過
這次在本篇文章中
市場先生將會整理
海外基金投資的課稅資料
其中最常遇到的問題是
「海外收入」要繳多少稅?
以下主要分享
基金海外收入的報稅計算方式
以及合法的節稅技巧
如果正確運用
也許有可能幫你省下
超過 20 萬的稅:
1. 海外所得 100 萬以下免稅,有 670 萬基本所得免稅額
2. 海外所得稅計算規則與流程
3. 哪些基金收入會列入海外所得?
4. 海外基金應稅所得計算:利息與資本利得
5. 投資基金 3 個有效節稅的方法
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海外所得 100 萬以下免稅
有 670 萬基本所得免稅額
除了國內的綜合所得稅以外,
有另一個稅叫做「基本所得額」,
基金的海外收入,
是基本所得額的其中一項。
海外所得的申報規則是:
1. 個人海外所得達 100 萬元以下
不用計入基本所得額,
但 100 萬以上就要計入!
2. 基本所得額有 670 萬的免稅額,
但基本所得包含了
國內+海外所得+海外保單海外投資等
並不是單單針對海外所得
網路上有些文章會解讀成
海外所得 670 萬以下不用繳稅,
這是誤解!
其實超過 100 萬,
就要併入海外所得稅計算,
海外所得還要加上
自己國內的綜合所得稅,
才能去扣掉 670 萬的免稅額。
海外所得稅
計算規則與流程
規則 ⓵
基本所得額的免稅額度:670 萬
規則 ⓶
基本所得額稅率:20%
規則 ⓷
超過個人綜合所得稅部分須補差額
只要海外所得超過 100 萬
就要計算看看是否需要補繳
▍計算流程 ❶
計算基本所得額
基本所得額包含有 5 種收入合計:
1. 按所得稅法計算之綜合所得淨額
2. 海外所得
3. 受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付
4.私募基金受益憑證交易所得
5. 非現金捐贈扣除額
舉例:
綜合所得 500 萬 + 海外所得 500 萬
+ 保險受益 1000 萬
= 基本所得額合計 2000 萬
▍計算流程 ❷
基本所得額扣掉 670 萬免稅額後
再乘上 20% 稅率
例如:
在流程 ❶ 中
你計算出基本所得額
是 2000 萬,
扣掉 670 萬免稅額,
乘上 20% 稅率
(2000-670) x 20% =
基本所得稅 266 萬
代表考慮海外所得後,
你需要繳的基本所得稅是 266 萬
▍計算流程 ❸
基本稅額如果大於
原本已繳的綜所稅,就要補稅
如果基本稅額小於綜合所得稅額,
那就沒事,反之大於的話就要補稅,
總之基本稅額跟綜合所得稅額,
兩者會取大的。
例如,原本綜所稅繳了 100 萬,
但是納入海外所得後
基本稅額是 266 萬,
就要再補繳 166 萬的稅。
其中如果有一些海外的稅額已預扣,
就可以從需要補繳的額度裡面扣除。
如果對海外所得的計算規則有疑問,
可以看國稅局網站,寫得蠻清楚的。
快速小結:
670 萬的海外免稅額度,
對一般小資族來說蠻多的,
但對於高資產族群,
因為還要加計國內的所得稅,
所以其實能抵的並不多。
看完上面了解海外所得的計算方法後,
就來看看基金與海外所得的關係吧!
有哪些基金收入
會列入海外所得?
⓵ 境內基金:
投資"境內標的"的話
屬於利息/股利收入
目前基金配息跟存款的利息
都屬於同一性質,
有 27 萬免稅扣抵額度,
超過這個金額就會併入個人綜合所得。
⓶ 境內基金:
投資"境外標的"的話
「配息」會列入「海外所得」
⓷ 境外基金:
「配息、資本利得」
都列入「海外所得」
境內基金和境外基金的區別
關鍵是基金註冊地點,
註冊在台灣就叫境內基金,
註冊在海外就叫境外基金。
但註冊地點並不影響投資範圍,
境內基金可以投資海外市場,
境外基金同樣也可以投資台灣市場
只是比較少見,
畢竟台灣在全球只是很小的市場。
要注意的是,
如果境內基金投資海外,
資本利得部分
屬於國內證券交易的所得,
這部分不用課稅,
但配息部分,屬於境外收入,
要列入海外所得課稅。
海外基金應稅所得計算:
利息與資本利得
▍海外基金應稅所得額度
當年配息收入 + 當年資本利得
▍資本利得
買進時與賣出時的價差
如果當年有把部位賣掉,
就會有資本利得:
例如:買進時300萬,
當年賣出時500萬,
資本利得就是200萬。
如果一檔獲利500萬,
另一檔虧損200萬,
資本利得就是300萬。
海外的財產交易如果虧損
不能跟利息收入相抵
如果海外財產交易(買賣價差)
是虧損300萬;但利息收入1000萬。
那總海外收入並不是
1000 萬 - 300 萬= 700 萬,
而是指計入利息收入 1000萬,
因為財產交易的虧損,
不能和利息收入互相抵消。
虧損不能遞延到明年抵稅
如果今年境外所得虧損 200 萬,
那這 200 萬不能放到明年
來抵銷明年的資本利得。
不要不申報大額獲利
海外所得國稅局查的到
繳稅時海外所得有些要自己申報填寫,
但以基金來說,
超過 50 萬利得的部分
基金公司會回報給國稅局。
(意思是小額就不會回報…嗯…)
國內配息會課
健保補充費 1.91%
單筆收入達 2 萬才有,
算是一筆小額費用。
海外收入則是都不會課健保補充費。
3 個投資基金
有效節稅的方法
如果你的資產金額比較高,
一定要注意避開一些
容易增加應稅所得的投資方式:
① 海外所得 100 萬以下時
可將部分境內基金轉為海外收入
這樣做等於省下 20~30 萬
例如原本你有境內的配息商品,
是計入國內的利息收入,
扣除額只有 27 萬,
無法扣除的利息收入
會併入個人綜合所得稅。
可以考慮找找看是否有類似的境外基金、
或其他可列為海外收入的商品可以替代,
讓 100 萬的海外所得免稅額度發揮效果。
對個人所得稅 30%的人來說,
100 萬的海外額度
可以省下將近 20~30 萬的稅。
當然如果把海外免稅額考慮進來,
可能可以省下更多,
但須要根據個人狀況精算一下。
② 避免投資配息型基金
最好以累積型為主
市場先生自己在投資上,
目前都是避開有「固定配息」的商品,
原因是無論國內或海外,
基金配息都絕對會被課稅,
而且拿到一堆配息還是要處理,
投入到某些資產。
想像一下,萬一有一年
基金沒賺錢還配息 5 %,
等於你自己左手配息給右手還要被課稅。
反之,累積型基金
就是將配息反應在淨值上,
一來有複利效果,
將繳稅往後遞延
二來只要不賣出
就沒有資本利得的問題,
等於海外所得金額高低
可以自己控制!
當然,如果有不配息的選項最好,
因為配息也都是從淨值裡面配出來,
如果有需要現金時再賣出部分資產,
意思也跟配息一樣。
③ 投資境內的累積型商品:
等於完全免稅 .. 但選擇較少
同上一項,累積型只有資本利得問題,
不過境內的累積型商品,
並不會有資本利得稅,
只有海外資本利得才有稅。
但這一點實務上比較大的問題是,
境內不錯的投資標的選擇比較少,
畢竟境外的投資選擇還是比較寬廣。
有看到有網友提到,
設立境外公司也許是一個方法,
不過這個市場先生就不熟悉了,
如果有好的方法也歡迎跟我分享交流 🙂
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