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繼承年金險 是否要課稅?

12月 2017年4
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(圖/shutterstock)

.                                                                                                                       

 

花蓮宋小姐問:

5 年前替母親買一張遞延年金保單,

計畫 10 年後分期領取,

當時要保人及被保險人都填母親,

但母親在領取年金前病故,

保險公司將保價金退還,

要求繼承人全部簽名,

代表這筆錢得跟兄弟姊妹均分,合理嗎?

 

繼續看下去...

 

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要保人若死亡

資產返還則會是全體繼承人

萬泰聯合會計師事務所

副總經理林嘉焜:

商業年金保險以「開始給付方式」

可分為遞延給付、即期給付,

遞延給付型的保單,從保單生效日

到開始給付日的 10 年期間,

統稱累積期間。


被保險人在累積期過世,

若依保單條款規定保險公司必須

「返還」保單價值準備金,

則屬於「資產返還」行為,

這筆錢會還給提供保費的要保人,

但要保人死亡,所以變成全體繼承人共有。

因此,保險公司會要求

全體繼承人簽字,才同意撥款。

 

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若無遺囑或借據

只能共同分配

同樣道理,若 A 過世,

繼承人想要到銀行將 A 的存款領出,

銀行也會要求全體繼承人到銀行簽名,

再加上死亡證明與遺產稅完稅或

免稅證明(或財政部同意移轉),

才能領回過世家人的存款。

宋小姐主張保費是由自己替

要保人(母親)繳納的,屬贈與行為,

在完成贈與後,資金進入保險公司,

保價金屬於母親的財產。

當母親過世時,計入母親遺產,

因此無法以保費資金提供者的身分取回保價金。

 

如果被繼承人沒有立遺囑記載如何分割遺產,

基本上繼承人有權利要求分配此筆遺產。

若想解決紛爭,宋小姐得向其他繼承人溝通,

請他們不要分配此筆遺產;

除非當時母親有寫立借據,而且內容

能清楚證明母親每年須給付宋小姐利息,

宋小姐才有資格以債權人身分,

要求取回資金。

 

若保險進入給付期

則由事先指定之受益人領取

要提醒的是,如果母親是在

年金險進入給付期後過世,

而且領取的年金期數還不到保證期數,

則未支領的年金期數,

就可以由事先指定的身故受益人領取,

但要注意「最低稅負制」的基本所得問題。

另外,年金險進入給付期後,

也有被國稅局計入遺產申報的可能

 

也就是說,當初宋小姐若

擔任要保人及身故受益人,再以母親為被保險人,

就沒有上述計入遺產及他人分產的困擾。

不過,2006 年以後生效的保單,

要保人出資,

而領取年金給付的人是非要保人,

還是要申報「最低稅負制」的基本所得。

 

 

幫要保人繳費,不代表資產返還屬於自己

保險時要注意

 

 

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