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提早看出作帳端倪,拆解這個指標「營運現金流量」-很難看不懂的財報教學

11月 2019年11
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盈餘不等於現金

但好盈餘要有現金撐腰

為什麼有些企業賺錢,

但營運現金流量卻為負 ?

為什麼折舊費用增加,

要加回營運現金流 ?

我想這是許多人的困擾,

今天就帶大家拆解這個數字

「營運現金流量」

 


 

營運現金流量

深入淺出一次讓你懂

之前寫過營收品質的文章,

討論要應收帳款的項目,

今天要更深入一點,

探討「盈餘」的背後含意,

但這要從損益表談起

 

損益表的組成項目

營業收入、營業成本、營業費用、

營業外收益 ( 利息收入、投資收益、兌換利益、處分投資收益、處分資產溢價收入、減損迴轉利益、其他營業外收益) 

營業外費損 ( 利息費用、負債性特別股股利、投資損失、兌換損失、處分資產損失、減損損失、其他營業外費損)

其他綜合損益 ( 備供出售金融資產之未實現評價損益、國外營運機構財報換算之兌換差額、採用權益法認列所享有 之關聯企業及合資 的其他綜合損益)

 

有上述可知,損益表的內涵

並非是我們常見的大科目報表,

EX. 營業收入、營業毛利、

營業利益、稅前淨利、稅後淨利

其實裏頭有非常多錯綜複雜的項目,

但其實我們也不用全部記下來,

只要知道原理即可,

也就是我今天要講的。

 

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