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注意,股票「退稅」制有大變革!今年「這類人」受惠最多

1月 2019年12
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在小朋友的世界,假的比真的好玩 ~ 陳金瑩

 

股利退稅制的前世今生 
前幾天很巧,在捷運上遇到一位老同學,
他知道我專職在做投資,
馬上很不客氣從書包拿出一張剛收到的扣繳憑單,
問我這東西要幹嘛?
以往在股利扣繳憑單的右方,
有一欄「稅額扣抵比率」,
這個數字乘上你領到的「股利金額」,
就是報完稅後,可以進一步「退稅」的金額。

 

 

舉例來說,
如果你參與了某檔股票的配息,領到 1200元 股息,
而這檔股票的可扣抵稅率為 19.97%,
這表示你所需要繳的稅,
可以減少 1200 x 19.97% = 240 元,
為什麼呢?
理由是你買進的股票,在配發股息前,
已經被政府拿走一筆「營利事業所得稅」了!
如果有一家公司年賺 100 億,在營所稅 17% 下,
必須被政府拿走 17 億,
剩下的 83 億才是能拿來派發股息的錢。
如果這筆「已經被」政府「課過稅」的股息,
發到你的手上,卻還要再繳一次稅,
豈不是很不公平?
 
因此以往在兩稅合一下,只要:
 
1. 自己的所得稅率  <  稅率扣抵率  →  YA,可以退稅
2. 自己的所得稅率  >  稅額扣抵率  →  糟糕,要補稅了!
 
其中,稅率扣抵比率 = 公司營所稅 / 稅後淨利
 
注意!今年起,稅制將有大改變
這項退稅德政在股票市場施行了好幾十年,
由於餅太大了,
而且政府想擴大自己的稅基,
竟在 2014 / 5 / 16 宣布自2015 年繳稅季起,
上文介紹的可扣抵稅額,只能「減半」;
而且由於健保局頻頻喊沒錢,竟也從股民下手,
單筆股利若超過 5000 元,還要加課 2% 的「補充保費」,
使「買高扣抵稅額股來抵稅」這件事,變得很不好康!
由於民怨四起,而且這幾年國庫其實都有盈餘,
從今年 2019 的繳稅季起,制度又要有大變革了!

 

 

《 分享正統投資理念,提供工作機會 》

 

 

此次變革,
是於 2018 / 1 / 18 的執政黨大稅改,一同宣布的;
其中與股民有關的變革為:
〝以後國庫不再管你的股票有沒有可扣抵稅額這件事,
也不管當時被減半的退稅額,要不要加回來?
而是直接廢除股票市場裡的「兩稅合一制」,
讓可扣抵稅率走入歷史。〞
 
新制為,
二擇一,您可以選:
 
1. 將股利併入綜合所得一起繳,抵減率 8.5%,上限 8 萬
2. 分離課稅 28%,無抵減額
 
看到這邊,相信讀者有點霧煞煞,
這項設計的源頭在於我國 ( 以及世界上的多數國家 ) 皆採累進稅率制,
亦即,收入越高者,必須適用更高的稅率,
目前有 5%、12%、20%、30%、40% 這五種,
如果你的所得淨額 ( 所得總額減各種免稅額與扣除額 ) 
正好超過 20% 的適用級距 1,210,000 ~ 2,420,000 一元,
例如所得淨額正好達 2,420,001 NT,
稅率會很可悲地從 20% 跳到 30%,
多賺那一元卻反而要再繳二十幾萬的稅,很不划算!
為了避免這種不合理的稅額跳動,
政府常常出這招:請您自己二擇一。
所以對於所得稅率在28% 以下的人,
事情通常變得很簡單:不要沒事去亂選 #2 分離課稅制,
因為每領100元股息就要多繳 28 元的稅;
而對於所得稅率接近或超過 28% 的人來說,
由於選了分離課稅後,領到的股息並不會計入所得之中,
所以具有不會讓稅率往上跳一級的優勢,
值得認真試算一下、好好考慮;
而對於一般股民來說,#1 的算法,
我們可以透過下列表格來理解:
假設 A 君年薪 100 萬,持有十張中華電,每股配息 4.8 元

案例 1
​所得稅率 12%
,持股也不多 → 要小額繳稅

圖片來源:陳金瑩

 

在基本款:
年薪 100 萬且不考慮扶養親屬等五花八門扣除額下,
手上若沒股票,所得稅要繳 71,040 元;
而手上若有個十張中華電,並參與除息,
在選 #1 合併計稅下,要繳 72,720 元,
比基本款多 1,680元,
大概是坐計程車去吃一餐王品的價格,
此時,還看不出來稅改的威力 ( 還不如不要改?)

但如果:

 

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1. 無薪資收入,領完高額股息,仍為低所得稅率者



2. 年輕人薪資較低,適用 5% 所得稅率者
 
因為股息扣抵稅額為 8.5%,
就可以稍微看出它的威力。

案例 2
​年薪 50 
萬,持有十張中華電信 → 股利具抵稅效應

圖片來源:陳金瑩

 

在上文案例 2 中
如果您的所得稅率只有 5%
由於扣抵率達 8.5%
一般來說,持有股票參加除息
會有節稅效果
此案例可以少繳 1,680 元

而如果您已經是退休族或自由工作者
沒有薪資收入
將扣抵上限額 8 萬 除以 扣抵稅率 8.5%
可以反解出 94 萬 這個神奇數字
也就是說,
如果股息領 94 萬 ( 以殖利率 4% 換算,大約需持股 2,350 萬 )
正好可以把完整扣抵額度用完
而如果您還有其他減免項,能將所得稅率壓在 5%
此時就能退稅約 4 萬 3;
而如果這筆股息,會讓您的所得稅率提高到 12%
會變成仍要小額繳稅 7,940 元


所以讀到這邊,
哪種情況抱股除息要多繳稅?
哪種情況適合增加持股、多多享受節稅效應?
相信您已經有大致的輪廓囉!
 
在即將來臨的繳稅季節,
以及每次思考資產配置策略時,
都可以預做準備喔!

 

 

《 本文作者簡介 》

陳金瑩 老師,畢業於台大經濟學研究所

歷任安聯投信、永豐金證券等大型投資機構

累積了 18 年豐富投資經驗

現為自由投資人

 

老師經常在網路上分享他的投資方法

著有 凱旋投資術 這本經典著作

目的是幫助別人:

〝少走冤枉路、直接登堂入室穩穩賺!〞

在 FB 上有 5.6 萬名粉絲

受到廣大投資朋友的喜愛!

 

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